Отношение кредиторской задолженности к активам. Исследование финансового состояния ЗАО Инвестиционная строительная компания 'Метаприбор'. Что такое показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам
характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах
организации и определяется в процентах как
отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам. Постановление Правительства РФ от 25.06.03 № 367 "Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового
анализа"
Смотреть значение Доля Просроченной Кредиторской Задолженности В Пассивах в других словарях
Доля
— часть
пай
Словарь синонимов
Доля
— ж. часть, дробь, учасгок, пай, надел; жребий, участь, судьба, рок. Гривна десятая доля рубля. Мне досталась меньшая доля наследства. Я с ним в доле, торгуем вместе. Наша доля........
Толковый словарь Даля
Доля
— доли, мн. доли, долей, ж. 1. Часть чего-н. Делить на равные доли. Книга в четвертую долю листа. В его словах не было и доли истины. Нижняя доля правого легкого. Семенная доля.........
Толковый словарь Ушакова
Доля
— 1. Часть чего-либо.
Большая, десятая, значительная, известная, крохотная (разг.), крупная, львиная, малая, миллионная, небольшая, некая, некоторая, немалая, ничтожная,........
Словарь эпитетов
Доля
— -и; мн. род. -е́й; ж.
1. Часть целого. Моя (твоя, его и т.п.) д. Делить на равные доли. Десятая (сотая) д. чего-л. (о незначительном, ничтожном количестве чего-л.). Львиная д. (об........
Толковый словарь Кузнецова
Адвалорная Доля
— Правило "адвалорной доли", когда процентная доля стоимости использованных материалов или добавленной стоимости достигает фиксированного предела в цене франко-завод........
Юридический словарь
Доля
— Образовано от той же основы (хотя и с переменой корневой гласной), что и.
Этимологический словарь Крылова
Баланс Международной Задолженности
— - все имеющиеся на определенный момент денежные и имущественные требования и обязательства страны по отношению к другим государствам независимо от времени и сроков........
Юридический словарь
Брутто Доля
Юридический словарь
Брутто-доля
— - общая сумма страхования, принимаемая страховщиком на риск, включая собственно удержание и суммы, подлежащие перестрахованию.
Юридический словарь
Дела О Взыскании Задолженности По Договорам Займа (кредитным Договорам)
— Отличие наименований договора займа и кредитного договора условно, поскольку связано исключительно со специальным правовым статусом кредитора в кредитном договоре,........
Юридический словарь
Дела О Взыскании Задолженности По Договору Займа С Заемщика
— В предмет доказывания в делах о взыскании задолженности по договору займа с заемщика входят следующие факты: 1) заключение договора займа (ст. ст. 807, 808 ГК РФ). В соответствии........
Юридический словарь
Дела О Взыскании Задолженности По Договору Займа С Заемщика И Поручителя
— В предмет доказывания в делах о взыскании задолженности по договору займа с заемщика и поручителя входят следующие факты: 1) заключение договора займа (ст. ст. 807,........
Юридический словарь
Дела О Взыскании Задолженности По Кредитному Договору С Заемщика
— В предмет доказывания в делах о взыскании задолженности по кредитному договору с заемщика входят следующие факты: 1) заключение кредитного договора (ст. ст. 807, 819,........
Юридический словарь
Дела О Взыскании Задолженности По Кредитному Договору С Заемщика И Поручителя
— В предмет доказывания в делах о взыскании задолженности по кредитному договору с заемщика и поручителя входят следующие факты: 1) заключение кредитного договора........
Юридический словарь
Дела О Взыскании Задолженности По Кредитному Договору С Обращением Взыскания На Заложенное Имущество
— В предмет доказывания в делах о взыскании задолженности по кредитному договору с обращением взыскания на заложенное имущество входят следующие факты: 1) заключение........
Юридический словарь
Дела Об Определении Задолженности По Алиментам
— В ст. 113 СК РФ устанавливается порядок определения задолженности по алиментам за прошедший период времени в рамках исполнительного производства. Если же определение........
Юридический словарь
Дела Об Определении Судебным Приставом-исполнителем Задолженности По Алиментам
— В соответствии со ст. 113 СК РФ размер задолженности по алиментам, уплачиваемым на несовершеннолетних детей в долевом отношении к заработку (иному доходу) родителей,........
Юридический словарь
Дела Об Освобождении От Уплаты Задолженности По Алиментам
— При образовании задолженности по алиментам по уважительным причинам и невозможности погасить ее в силу материального и семейного положения должника законодатель........
Юридический словарь
Земельная Доля
— - земля как имущество особого рода для организации крестьянского (фермерского) хозяйства. Законодательством о земельной и аграрной реформах 1991-1996 гг. установлен механизм........
Юридический словарь
Коэффициент Задолженности
— - показатель финансовой деятельности предприятия равный отношению денежных обязательств предприятия (задолженности, заемного капитала) к ее собственному капиталу.
Юридический словарь
Коэффициент Покрытия Долгосрочной Задолженности
— - отношение долгосрочной задолженности к совокупным активам или акционерному капиталу предприятия.
Юридический словарь
Обязательная Доля
— - часть имущества, которая переходит к определенным наследникам независимо от завещательного распоряжения.
Юридический словарь
Обязательная Доля В Наследстве
— - часть наследственного имущества, которая переходит к определенным наследникам независимо от содержания завещания. Завещатель вправе определить круг наследников,........
Юридический словарь
Регулирование Задолженности По Спецссудным Счетам
— - метод оперативного контроля над полнотой выдачи и погашения кредитов.
Юридический словарь
Брока Доля
— (Р. Р. Broca, 1824-1880. франц. антрополог и хирург) см. Извилина сводчатая.
Большой медицинский словарь
Уклонение От Погашения Кредиторской Задолженности
— - преступление в сфере экономической деятельности, предусмотренное ст. 177 УК РФ и представляющее собой злостное уклонение руководителя организации или гражданина от........
Юридический словарь
Доля
— (Doll) Уильям Ричард (р. 1912), английский врач, который доказал зависимость между курением табака и заболеванием РАКОМ легких. Работая в сотрудничестве с профессором Бредфордом........
Научно-технический энциклопедический словарь
Доля 1
— (lobus, PNA, BNA, JNA) крупная структурная часть железы или органа железистого строения.
Большой медицинский словарь
Доля 2 Большого Мозга
— (lobus cerebri, PNA, BNA, JNA; син.: Д. головного мозга, Д. полушария большого мозга) крупная структурная часть полушария большого мозга, отделенная бороздами.
Большой медицинский словарь
Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов Должника, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам. Нормальным принято считать значение больше 0,5.
Коэффициент автономии = /[Совокупные активы (пассивы)]
Динамика изменения коэффициента автономии:
|
значение |
За анализируемый период произошло снижение коэффициента финансовой независимости с 0,01 до -0,19, что отражает критически нестабильное финансовое состояние предприятия и неблагоприятную структуру финансовых источников.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах)
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов. Этот показатель является одним из основных коэффициентов, используемых при оценке несостоятельности предприятия. Нормальное значение этого коэффициента больше или равно 0,1 или 10% собственных средств в оборотных активах. Если же К<0.1, особенно если значительно ниже, необходимо оценить, как, в какой мере, собственные оборотные средства покрывают затраты на приобретение производственных запасов и товаров.
K = Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами = ([Собственные средства] - [Скорректированные внеоборотные активы])/[Оборотные активы]
Динамика изменения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами:
|
значение |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на протяжении анализируемого периода снизился с -0,02 до -0,19, что означает ухудшение финансового состояния предприятия и уменьшение возможностей проведения независимой финансовой политики.
Отрицательные значения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами показывает абсолютную недостаточность собственных оборотных средств у Предприятия на протяжении всего рассматриваемого периода. Динамика этого показателя подтверждает сделанные ранее выводы о полной утрате Предприятием финансовой устойчивости.
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации. Она определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам. Нормальное значение этого отношения не должно быть не более 20 %.
Доля просроченной кредиторской задолженности = Ф№1 стр.620/стр.700.
Динамика изменения доли просроченной кредиторской задолженности в пассивах (%):
|
значение |
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах за анализируемый период незначительно снизилась с 90,55% до 85,99%, что может расцениваться как положительная тенденция в оценке финансовой устойчивости предприятия. Однако общая динамика изменения данного показателя говорит о высокой доле просроченной кредиторской задолженности в пассивах Должника, что в результате привело к его неплатежеспособности и несостоятельности.
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации. Это более мягкий показатель по сравнению с коэффициентом автономии. В мировой практике принято считать, что нормальное значение коэффициента менее 0,4, значение показателя 0,4 и более является нежелательным, тревожным считается значение 0,7 и более.
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам = ([Долгосрочная дебиторская задолженность] + [Краткосрочная дебиторская задолженность] + [Потенциальные оборотные активы к возврату])/ [Совокупные активы (пассивы)]
Динамика изменения показателя отношения дебиторской задолженности к совокупным активам:
|
значение |
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам за анализируемый период увеличился с 0,22 до 0,66. Основной рост показателя приходится на последний год анализируемого периода, что является логичным следствием сложившейся экономической ситуации. На конец 2009г. показатель принял тревожное значение близкое к 0,7.
|
значение коэффициента |
Ухудшение показателя по состоянию на 01.10.2008 г. произошло по причине образования дебиторской задолженности сроком погашения более 12 месяцев. На сумму 5,3 млн. рублей.
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах – характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации и определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам.
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах у анализируемого предприятия отсутствует (Диаграмма 5).
Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам – определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации.
Данный показатель отражает долю ожидаемых платежей – те средства, на которые можно рассчитывать в краткосрочный и долгосрочной перспективе в совокупных активах предприятия. Высокая доля дебиторской задолженности отражает неэффективную работу с дебиторами, тем самым лишая предприятие в наиболее ликвидных активах.
Согласно значениям показателя «Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам» на анализируемом предприятии выявлен незначительный объем дебиторской задолженности, доля которой в совокупных активах составляет:
|
значение коэффициента |
1.3 Коэффициенты, характеризующие деловую активность должника
Рентабельность активов – комплексный показатель, позволяющий оценить результаты основной деятельности предприятия, характеризует степень эффективности использования имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия. Он выражает отдачу, которая приходится на 1 рубль активов компании. Определяется в процентах как отношение чистой прибыли к совокупным активам предприятия.
Значение коэффициента рентабельность активов должно быть выше средней процентной ставки по заемным средствам, что характеризует высокую рентабельность активов.
Этот коэффициент должен быть одним из основных рабочих инструментов руководителя в управлении предприятием, являясь важнейшим показателем эффективности его деятельности.
По Железнодорожной больнице рентабельность активов составила:
|
значение коэффициента |
Во 2 и 3 кварталах 2008 года анализируемый коэффициент снизился с 2,19% до 0,71% и 0,17% соответственно по причине снижения прибыли за квартал.
В некоторые периоды (1 кв-л, 2 кв-л, 3 кв-л 2007 г., 1 кв-л 07г, 4 кв-л 0,7г) в результате отрицательной чистой прибыли активы не рентабельны, т.е. активы не способны приносить прибыль.
Учитывая, что активы не рентабельны на протяжении нескольких кварталов, и крайне низко рентабельны в 2008 году (до 1-ого%), можно сделать вывод, что уровень менеджмента предприятия находится на низком уровне. Нерентабельность активов может привести к трудностям с получением кредитных ресурсов, и даже если предприятию удастся получить кредиты, они лишь усугубят проблемы и увеличат обязательства должника.
Норма чистой прибыли – характеризует уровень доходности хозяйственной деятельности организации. Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Измеряется в процентах и определяется как отношение чистой прибыли к выручке (нетто).
Рост нормы чистой прибыли означает рост эффективности хозяйственной деятельности предприятия.
Динамика изменения показателя «Норма чистой прибыли» по Железнодорожной отображена на Диаграмме 6.
|
значение коэффициента |
- Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей
ОАО Стройпроект Наименование показателя Формула расчета Единица измерения На 01.01.11 На 01.01.12 Коэффициент автономии Собственный капитал Долгосрочные обязательства Краткосрочные... Оборотные активы отн ед 0,19 0,24 Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах Просроченная кредиторская задолженность Совокупные пассивы % 0 0 Показатель - Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия
Пт - текущие пассивы Качество кредиторской задолженности может быть оценено также удельным весом в ней расчетов по векселям... Можно также провести сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности определив при этом потери организации от дебиторской задолженности выигрыш организации от кредиторской задолженности чистую кредитную позицию и итоговый выигрыш от чистой кредитной позиции по следующим формулам ПотериДЗ ДЗrинф ВыигрышКЗ ДЗrинф Чистая кредитная позиция ДЗ - КЗ Итоговый выигрыш проигрыш ВыигрышКЗ... Проведем оценку управления дебиторской и кредиторской задолженностью по данным бухгалтерского и управленческого учета одного из промышленных предприятий специализирующегося на производстве... Соответственно уменьшается срок погашения дебиторской задолженности т е время в течение которого предприятие ожидает денег за предоставленные товары работу услуги Доля общей дебиторской задолженности в оборотных активах снижается Несмотря на то что ее удельный вес... Анализ данных табл 3 показывает что из-за просроченной дебиторской задолженности средний реальный срок оплаты счетов дебиторами больше установленного на 179 дн Наибольшее - Оценка риска вероятности банкротства с помощью logit-моделей
КЗП - просроченная кредиторская задолженность П - совокупные пассивы 2.4. Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам Подз... Отнесение к группам 3-5 осуществляется на основании сведений о событиях и обстоятельствах которые увеличивают риск несостоятельности т е а если имеется просроченная более 6 мес задолженность по денежным обязательствам и или уплате обязательных платежей то предприятие... В каждой logit-модели вероятность наступления банкротства рассчитывается с помощью общей формулы логистической функции имеющей вид Р 1 1 е -y где Р - вероятность наступления... Р 1 1 е -y где Р - вероятность наступления банкротства в долях единицы принимает значения от 0 до 1 е - основание натурального логарифма константа Эйлера - Финансовые коэффициенты при финансовом оздоровлении и банкротстве
Поэтому выбор методики и конкретной формулы расчета показателей является прерогативой арбитражного управляющего Степень платежеспособности по текущим обязательствам представляет собой отношение... Как видно из приведенного перечня уровнем существенности в данной методике является десятипроцентный рубеж Доля какого-либо фактора или ресурса более 10% от общего объема заслуживает особого внимания Анализ текущего... Анализа активов и пассивов организации По данному направлению очень важно не просто определить структуру баланса но найти и... По данному направлению очень важно не просто определить структуру баланса но найти и проанализировать причины существенного изменения статей более чем на 10% причины возникновения просроченной кредиторской задолженности 2. Анализа финансовых результатов деятельности Здесь выявляются причины убыточной деятельности существенного изменения - Оценка финансовой устойчивости организации по данным годовой бухгалтерской отчетности
К ман фк характеризует долю собственного капитала в сумме запасов и затрат т е не позволяющей свободно им маневрировать... ФК - функционирующий капитал т е разница между собственными оборотными средствами и долгосрочной дебиторской задолженностью вместе с просроченной дебиторской задолженностью Коэффициент маневренности общего капитала М кап определяется как соотношение оборотных средств к... Таким образом основными признаками платежеспособности являются наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете и отсутствие просроченной кредиторской задолженности Платежеспособность предприятия оценивается при помощи коэффициентов платежное наиболее срочных обязательств краткосрочных пассивов долгосрочных ... СОС Определить эту величину можно как разность между реальным собственным капиталом и величина внеоборотных активов итог разд 1баланса и долгосрочной дебиторской задолженности по формуле СОС СК - ВА ДО где СК - собственный капитал ВА - внеоборотные активы - Оценка и анализ дебиторской и кредиторской задолженности с учетом фактора времени
Прочие долгосрочные пассивы Состав выделенных статей в составе краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности в последние годы... В 2009-2012гг рост кредиторской задолженности продолжился и составил на конец 2012 г 23 632 млрд руб но доля просроченной в общей сумме задолженности снизилась до 5,0% Динамика кредиторской и дебиторской задолженностей представлена... Для расчета дисконтированной суммы дебиторской и кредиторской задолженностей будем использовать стандартную формулу NPV NPV &Sum PVi 1 r 12 t 1 где NPV - дисконтированная сумма - Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса
Следует иметь в виду что наличие сумм по строке 750 - резервы по сомнительным долгам - подтверждает наличие просроченной кредиторской задолженности Для более глубокого анализа дебиторской задолженности предприятия необходимо дополнительно запросить ее расшифровку... Поскольку денежные средства строки 280, 290, 300 и 310 и краткосрочные финансовые вложения строка 270 являются наиболее легко реализуемыми активами то увеличение их доли в условиях низких темпов инфляции 3 - 8 % годовых и эффективно функционирующего рынка... Из данной таблицы расчет по формуле стр 1, гр 4 6 Т стр 1, гр 4 - стр 1, гр... Таблица 2 Структура пассива баланса участие основных разделов в пополнении активной части баланса Nп п Наименование статей баланса - Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4
Денежные средства организации ее краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд Равновесие платежного баланса обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате Долгосрочные пассивы 110 110 110 0 0 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств... Оценка производится на основании сформированного аналитического баланса и включает помимо указанных нами расчет и анализ следующих показателей коэффициент автономии коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами коэффициент текущей ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности доля оборотных активов в их общей величине структурный показатель характеризующий удельный вес оборотных активов запасы и затраты дебиторская задолженность денежные средства и краткосрочные финансовые вложения в общем итоге валюты баланса Доля обор активов в общ вел Текущие активы Общие активы 24 коэффициент рентабельности активов это... На основе полученных данных рассчитаем комплексный показатель оценки финансового состояния корпоративного клиента по формуле F 0,075 N1 0,3 N2 0,5 N3 0,7 N4 0,925 N5 27 На основе - Кредитная политика предприятия: переход к системному управлению
Постоянные пассивы П4 капитал и резервы доходы будущих периодов резервы предстоящих расходов и платежей ст 490 ... Отметим что включение в состав краткосрочных обязательств задолженности участникам учредителям по выплате доходов обусловлено тем что она как правило носит характер краткосрочной кредиторской задолженности Вместе с тем из состава краткосрочных обязательствах необходимо исключить Доходы будущих периодов и... Расчет лимита целесообразно проводить по каждому дебитору с учетом истории взаимоотношений с ним и другой доступной информации ежемесячно по следующей формуле 4 Таблица 8. Алгоритм расчета показателей оценки финансового риска дебитора Показатели финансового состояния Алгоритм... Среднедневные платежи Доля оборотных активов в валюте баланса K оа вб А 1 А 2 А 3 ... Средневзвешенный срок старения просроченной задолженности дебитора за прошедший отчетный период T взвеш Σ t i ДЗ просроч i - Анализ финансово-хозяйственной деятельности для администраций субъекторв РФ
За период с 01.01.2012 г по 01.01.2015 г доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах предприятия увеличилась с 33.04% до 36.406% что свидетельствует об... Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных - Ошибки управленческого анализа и рекомендации по их устранению
Чтобы избежать этого нужно усилить контроль над дебиторской задолженностью проверять финансовую устойчивость компаний с которыми заключаются договоры собирать уставные документы доверенности на подписание договоров актов и иных документов включать в договоры условия отсрочки платежа и возможные штрафные санкции в случае несвоевременного произведения платежа проводить сверку взаиморасчетов путем подписания актов сверки осуществлять контроль за ростом задолженности выявлять просроченную дебиторскую задолженность предъявлять претензии и в судебном порядке взыскивать задолженность Важно проводить анализ таких... Важно проводить анализ таких важных показателей как ликвидность имущества оборачиваемость активов и пассивов финансовое состояние коэффициентный анализ рентабельность капитала и прибыльность деятельности Если говорить о новом проекте... Показатель и его формула Примечание Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в процентах Заемные средства Собственные средства х... Определяет долю собственных средств вложенную в наиболее маневренные активы Рекомендуемое зна чение 50-60% Коэффициент обеспеченности собственными... Средний срок погашения краткосрочной кредиторской задолженности в днях Число дней в периоде Количество оборотов Количество оборотов краткосрочной кредиторской задолженности - Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика
Если заемщик имеет просроченную задолженность а баланс ликвиден и достаточен размер собственного капитала то разовая задержка платежей банку... K 1 чем выше доля привлеченных средств краткосрочных и долгосрочных и меньше доля собственного капитала тем ниже класс кредитоспособности клиента Однако окончательный вывод делают только с учетом... K3 предполагает сопоставление текущих активов т е средств которыми располагает клиент в различной форме денежные средства дебиторская задолженность нетто ближайших сроков погашения стоимости запасов товарно-материальных ценностей и прочих активов с текущими пассивами т е обязательствами ближайших сроков погашения ссуды долг поставщикам по векселям бюджету рабочим и... К6 0,06 и выше менее 0,06 нерентаб Формула расчета суммы баллов S имеет вид S 0,1 К 0,1 К2 0,4 К3 0,2 ... В этом случае основой расчета коэффициентов кредитоспособности являются средние за год квартал полугодие месяц остатки запасов дебиторской и кредиторской задолженности средств в кассе и на счетах в банке размер акционерного капитала уставного фонда - Финансовый анализ предприятия - часть 2
Кризисное финансовое положение - это грань банкротства наличие просроченных кредиторской и дебиторской задолженностей и неспособность погасить их в срок В рыночной экономике при... Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении активов сгруппированных по степени их ликвидности с обязательствами по пассиву сгруппированными по срокам их погашения Расчет и анализ коэффициентов ликвидности позволяет выявить степень обеспеченности... Коэффициент абсолютной ликвидности показывает долю текущих пассивов которая может быть покрыта немедленно за счет активов обладающих абсолютной ликвидностью и... Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств определяется по формуле 1.15 Более точно коэффициент оборачиваемости запасов можно оценить отношением себестоимости реализованной продукции к средней - Об анализе влияния кредитной политики предприятия на состояние дебиторской задолженности
Четвертая графа показывает ожидаемый эффект при введении более льготной политики предоставления торгового кредита за счет продления срока погашение кредита применения продаж со скидкой смягчения стандартов кредитоспособности и менее жесткой политики взыскания просроченных платежей Последняя графа показывает прогнозные значения результатов хозяйственной деятельности за анализируемый год с учетом... N-го периода сомов ik частичные платежи покупателей доли единицы N периоды времени заданные в месяцах I II XII k число частичных платежей... Разложив исходную формулу 2 на слагаемые и подставив в них соответствующие числовые значения можно определить остатки дебиторской... МСФО в которых представлены организационно-методические рекомендации по оценке и учету дебиторской задолженности и кредиторских обязательств являются МСФО IAS 39 Финансовые инструменты признание и оценка и МСФО... Несмотря на то что они нередко представляются в качестве части актива и пассива а также способа стимулирования спроса элементы маркетинговой политики в последнее время для их характеристики - Управление дебиторской задолженностью на предприятиях
Капитал Долгосрочные обязательства Пассивы ≥ 0,8 0,4-0,79 0,01-0,39 ≤ 0 Коэффициент финансирования Капитал Обязательства ≥ 2 0,6-1,99 0,01-0,59 ... ЧОК 70,12 - 64,12 6 млн руб т е доля чистого оборотного капитала по отношен к 2013 г уменьшилась Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается по... Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается по формулам приведенные выше КОдз ВР ДЗср ПОдз Д КОдз Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2013 г... После уплаты этих средств в счет кредиторской задолженности 62,75 млн руб останется еще долг 24 млн 62,75 - 26,01 - 12,74 ... На первый взгляд значительные суммы задолженности в структуре баланса - положительый фактор но это не совсем так и надо понимать что просроченная дебиторская задолженность признанная безнадежной является негативным фактором влияющим на реальные результаты финансовой деятельности поэтому - Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 8
К5 0,15 и выше менее 0,15 нерентаб Формула расчета суммы баллов S имеет вид S 0,11 Категория К1 0,05 Категория К2 0,42 ... Коэффициент автономии финансовой независимости показывает долю активов должника которые обеспечиваются собственными средствами и определяется как отношение собственных средств к совокупным Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в - Анализ финансовой отчетности. Практический анализ на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности
Его можно рассчитать по формуле Ки ПЗ НП ГП Т где ПЗ - стоимость производственных запасов НП - незавершенное... Разница между итогами раздела 1 пассива и раздела 1 актива показывает фактическое наличие собственных и приравненных к ним оборотных средств... Анализируя источники формирования основных и оборотных средств в динамике можно сделать вывод о том что доля собственных источников снизилась с 92,8 до 86,4% Это может свидетельствовать о том что для... Увеличение остатков готовой продукции на складах предприятия приводит к длительному замораживанию оборотных средств отсутствию денежной наличности потребности в кредитах и уплате процентов по ним росту кредиторской задолженности поставщикам бюджету работникам предприятия по оплате труда и т д Продолжительность нахождения ресурсов... На предприятии имеет место просроченная дебиторская задолженность которая способствует появлению дефицита в финансовых ресурсах для приобретения производственных запасов выплаты - Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивов
Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивов Г Г Усачёв зам генерального директора по экономике ЗАО УГМК-Рудгормаш Экономический анализ теория и... Кризисный тип финансового состояния означает что организация находится на грани банкротства так как денежные средства краткосрочные финансовые вложения дебиторская задолженность и прочие оборотные активы не покрываются даже величиной кредиторской задолженности и прочих краткосрочных обязательств В зависимости от сложности финансового состояния кризисное состояние может... Основными для организаций любых типов являются следующие правила владельцы организаций акционеры инвесторы и другие лица сделавшие взнос в уставный капитал предпочитают разумный рост в динамике доли заемных источников финансирования кредиторы поставщики сырья и материалов банки предоставляющие краткосрочные ссуды и другие контрагенты отдают предпочтение хозяйствующим субъектам с высокой долей собственного капитала с большей финансовой автономностью К наиболее распространенным коэффициентам финансовой устойчивости по мнению... Тогда формула расчета будет выглядеть следующим образом СОК СК ДО - ВА 9 По мнению Т - Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельности
В 1,1 раза Доля просроченной задолженности в пассивах Дк з п % 1,756 2,100 1,482 0,345 119,63 -0,618 70,56 ... K2 - отношение кредиторской задолженности к дебиторской задолженности K3 - отношение текущих обязательств к сумме денежных средств и... X3 - удельный вес кредиторской задолженности в пассивах организации X4 - коэффициент финансовой независимости X5 - коэффициент рентабельности продаж Критерий Z < ... Наблюдалось сокращение доли собственного капитала в общей структуре капитала с 74,2% в 2011 г до 45,1% в... Таким образом формула расчета финансовой чувствительности имеет следующий вид 18 ФЧ Кф - Кн Кн 100% где - Анализ состояния и использования заемного (привлеченного) капитала на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности
При решении вопроса о целесообразности привлечения заемных средств необходимо оценить сложившуюся структуру пассивов Высокая доля долга в ней может делать неразумным опасным привлечение новых заемных средств Привлекая... Сравнивая сумму кредиторской задолженности с суммой оборотных активов следует определить долю заемных средств в оборотных активах Чем... К быстро ликвидным активам относятся краткосрочная дебиторская задолженность за минусом просроченной задолженности товары отгруженные и налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Абсолютно ликвидные активы... Кконц прив кап характеризует долю общих активов финансируемых кредиторами и определяется как отношение привлеченного капитала к сумме всех активов... Кконц прив кап характеризует долю общих активов финансируемых кредиторами и определяется как отношение привлеченного капитала к сумме всех активов по формуле Кконц прив кап Прив Кап Кап Этот показатель еще называют Коэффициент финансовой напряженности так
Структура бухгалтерского баланса предприятия отрицательная и неудовлетворительная. У него нет реальной возможности восстановить платежеспособность в течение полугола. Предприятие признается неплатежеспособным В Правилах проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденных постановлением Правительства РФ № 367 от 25 июня 2003 г. предусмотрена система количественных и качественных индикаторов, характеризующих симптомы организационных патологии предприятия.
Качественные индикаторы выражают природу и суть кризисного состояния, а по динамике количественных судят о масштабах, глубине, скорости протекания, продолжительности, фазах этого состояния.
Приказ 57
В план финансового оздоровления могут включаться соответствующие законодательству Российской Федерации, а также финансовым и технологическим возможностям организации мероприятия, обеспечивающие финансовое оздоровление организации по итогам его реализации. 3. Общий срок реализации мероприятий, предусмотренных планом финансового оздоровления, обосновывается исходя из результатов анализа финансового состояния организации с учетом выявленных в ходе данного анализа внутренних и внешних ресурсов, а также характера предлагаемых мер по восстановлению платежеспособности. Рекомендуется, чтобы общий срок реализации мероприятий не превышал 10 лет.
Коэффициенты финансовой устойчивости
Важнейшим показателем данной группы является коэффициент автономии (или финансовой независимости. или концентрации собственного капитала в активах). Устойчивое финансовое положение предприятия – это результат умелого управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.
Финансовая устойчивость обусловлена как стабильностью экономической среды, в рамках которой осуществляется деятельность предприятия, так и от результатов его функционирования, его активного и эффективного реагирования на изменения внутренних и внешних факторов.
Онлайн журнал для бухгалтера
Это сумма задолженности перед покупателями и заказчиками за реализованные ими товары, продукцию, услуги, работы (счет 62); по налогам и сборам (строка 15203). Это сумма задолженности предприятия по всем видам бюджетных платежей, включая налог с дохода физических лиц (счет 68); по социальному страхованию и обеспечению (строка 15204). К таким обязательствам можно отнести: – задолженность по отчислениям на медицинское, пенсионное и социальное страхование работников, – сумму задолженности по страховым взносам на социальное обязательное страхование от профессиональных заболеваний и травм на производстве, – задолженности по другим видам страхования (счет 69); с персоналом по оплате труда (строка 15205).
«. Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации и определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам.
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах - характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации и определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам.
