Налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка. Как с помощью налогового вычета на детей увеличить семейный бюджет. За какой период предоставить «детский» вычет
В Комитете Государственной Думы по бюджету и налогам на рассмотрении находится законопроект об изменении налоговых вычетов на ребенка. В планах правительства с января 2020 года повысить размер налогового вычета для семей, имеющих в составе несовершеннолетних детей или детей-инвалидов. Дополнительно предлагается внести изменения в Налоговый кодекс РФ в части повышения предельного порога, облагаемого НДФЛ дохода, до достижения которого предоставляется вычет.
Принцип налогового вычета на детей сегодня
По российскому законодательству семьи с детьми имеют право на некоторые налоговые льготы. Так, официально трудоустроенные россияне, имеющие детей, могут уменьшить подоходный налог, вычитаемый ежемесячно из зарплаты. Законодательством предусмотрен стандартный налоговый вычет, который полагается каждому из родителей несовершеннолетнего ребенка (детей). Это значит, что из «грязной» зарплаты перед исчислением НДФЛ, вычитается определенная сумма. То есть подоходный налог будет меньше, а «чистая» заработная плата больше.
Статьей 218 части второй Налогового кодекса РФ закреплен размер стандартного вычета:
- 1400 рублей – на первого и второго ребенка (на каждого по 1400);
- 3000 рублей – на третьего и каждого из последующих детей;
- 6000 рублей – опекунам (попечителям) на детей-инвалидов до 18 лет, студентов, обучающихся очно до 24 лет;
- 12000 рублей – родителям и усыновителям на детей-инвалидов до 18 лет, студентов, обучающихся очно до 24 лет.
Приведенные суммы вычетов актуальны в 2019 году. С 1 января 2020 года их размер может измениться в большую сторону.
Пока законопроект об изменениях в Налоговом Кодексе РФ находится на рассмотрении, льготы для семей с детьми предоставляются по нормам, действующим с 2016 года. Кроме возрастных ограничений существуют пределы по сумме доходов за календарный год. Преференция в виде налогового вычета перестает действовать, как только общая сумма дохода с начала года превысит 350 тыс. руб. То есть уменьшение налогооблагаемой суммы будет производиться каждый месяц, до того, как годовой доход не превысит установленный законом лимит. С нового календарного года льгота автоматически возобновляется.
Уровень жизни в России для простых граждан за последние 5-6 лет заметно упал. В затруднительном финансовом положении чаще всего оказываются семьи с маленькими детьми и детьми, имеющими инвалидность.
Что изменится в 2020 году
По инициативе группы депутатов, во главе с лидером партии коммунистов Геннадием Зюгановым, был разработан законопроект о внесении изменений в НК РФ, в части стандартных налоговых вычетов на детей. Народные избранники обратились к председателю Госдумы с предложением, в рамках национальной программы по снижению бедности, повысить размеры налоговых вычетов с 1 января 2020 года.
Согласно документу, в случае одобрения Советом Федерации налоговые вычеты изменятся таким образом:
- на первенца – 2500, вместо прежних 1400;
- на второго – 2500, вместо прежних 1400;
- на третьего и каждого последующего – 4500, вместо прежних 3000;
- опекунам (попечителям) на ребенка-инвалида до 18 лет, студентов, обучающихся очно до 24 лет – 8000, вместо прежних 6000 рублей;
- родителям и усыновителям на ребенка-инвалида до 18 лет, студентов, обучающихся очно до 24 лет – 12500, вместо прежних 12000 рублей.
Кроме того, законопроект предусматривает повышение предельного порога, облагаемого подоходным налогом годового дохода. Депутаты предложили увеличить лимит до 400 тыс. руб. Инициативная группа, разработавшая проект закона, поясняет, что такие меры необходимы для реализации задач, поставленных президентом в майских указах 2018 года. Национальный проект по снижению количества бедных россиян рассчитан на период до 2024 года. Наряду с мерами социальной политики инфляция продолжает «съедать» доходы граждан. Поэтому так важно снизить налоговое бремя на семьи с детьми, объясняют депутаты.
Если законопроект пройдет согласование всеми положенными инстанциями, в действие он вступит с 1 января 2020 года. По примерным подсчетам экономистов в результате нововведений региональные бюджеты потеряют около 30 миллиардов рублей. В пояснительной записке к законопроекту, такое сокращение доходов, предлагается учесть, как реальное участие регионов в выполнении Указа Президента РФ о национальных целях по снижению бедности семей, имеющих детей, не менее чем в два раза.
По официальным данным на текущий момент большие семьи – это самая массовая категория бедных в России. Чем больше в семье наследников, тем больше лишений и тем больше риски оказаться за чертой бедности. Согласно статистике около 22 миллионов россиян, сегодня считаются бедными.
Как оформить льготу
Оформляется налоговый вычет по месту работы. Как правило, пакет документов для назначения принимают специалисты бюро заработной платы. Требуется написать заявление на руководителя организации с просьбой предоставить детский вычет. Также необходимо предоставить документ, подтверждающий право на преференцию:
- свидетельство о рождении (усыновлении);
- справка об инвалидности;
- справка из учебного заведения (для детей старше 18 лет);
- свидетельство о браке.
Сделать это можно сразу после рождения ребенка. Например, одновременно с оформлением декретного пособия и декретного отпуска. В том случае, если родитель является единственным, то необходимо предоставить документ, подтверждающий этот факт. По законодательству такой родитель имеет право на стандартный вычет в двойной величине.
Порядок и особенности предоставления стандартного налогового вычета на ребенка налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети, закреплены в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. В соответствии с указанной нормой размер вычета зависит, в частности, от очередности рождения ребенка. Вычеты предоставляются при соблюдении установленных пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ ограничений.
Перечисленные вычеты на детей могут предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй родитель (приемный родитель) отказывается от его получения (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кроме того, право на вычет в двойном размере предоставлено единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Заметим, что, по мнению Минфина России, ребенок при вступлении в брак перестает находиться на обеспечении родителя. Следовательно, в такой ситуации предоставление налогоплательщику стандартного вычета на ребенка прекращается (Письмо Минфина России от 31.03.2014 N 03-04-06/14217).
Напомним, что Налоговым кодексом РФ установлено ограничение по предоставлению стандартного налогового вычета в зависимости от возраста ребенка: 18 лет на каждого ребенка и 24 года на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Таким образом, учитывая данное Письмо Минфина России, предоставление вычета прекращается, если ребенок вступил в брак до 18 лет либо до 24 лет соответственно.
Важно учитывать, что данный вычет предоставляется независимо от предоставления других видов стандартных вычетов (абз. 2 п. 2 ст. 218 НК РФ).
По мнению Минфина России, чтобы определить, каким по счету является ребенок (первым, вторым, третьим и т.д.), нужно учитывать общее количество детей налогоплательщика, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года). Таким образом, первый ребенок - это самый старший ребенок из всех детей налогоплательщика.
Родители ребенка, не состоящие в браке (например, разведенные), также могут воспользоваться вычетом. Главное, чтобы родитель участвовал в материальном обеспечении ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Как пояснил Минфин России, если брак между родителями не зарегистрирован, отец ребенка вправе претендовать на получение вычета при наличии следующих документов (Письмо от 15.04.2011 N 03-04-06/7-95):
- свидетельства о рождении ребенка;
- свидетельства об установлении отцовства;
- письменного подтверждения матери о том, что отец ребенка проживает совместно с ним и (или) участвует в его обеспечении. Если такое подтверждение отсутствует, необходимо представить справку о совместном проживании с ребенком.
В Письме от 11.10.2012 N 03-04-05/8-1179 финансовое ведомство также уточняет, что данное право не зависит от того, проживает родитель с ребенком или нет, поскольку выплата алиментов сама по себе означает участие в содержании ребенка.
Невыплата алиментов в соответствии с соглашением родителей или судебным решением свидетельствует о том, что родитель не принимает участия в материальном обеспечении ребенка.
В заключение отметим, что, если налогоплательщик обеспечивает ребенка, но при этом не является его родителем или супругом (супругой) родителя, получить стандартный вычет он не вправе.
В отношении вычета действуют ограничения по доходу налогоплательщика и по возрасту ребенка.
1. Ограничение по доходу налогоплательщика.
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный вычет на ребенка предоставляется до месяца, в котором исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода доход налогоплательщика (за исключением дивидендов, полученных налоговыми резидентами РФ), облагаемый по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, не превысит 350 000 руб.
Указанное ограничение по размеру дохода действует и в ситуации, когда один из родителей получает вычет в удвоенном размере, если второй родитель отказался от его использования.
2. Ограничение по возрасту ребенка.
По общему правилу вычет производится на ребенка в возрасте до 18 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Однако если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом очной формы обучения, то вычет на него производится до достижения им 24 лет (место прохождения обучения значения не имеет). Во время нахождения ребенка в академическом отпуске, предоставление вычета не прекращается.
Впервые вычетом на ребенка (детей) можно воспользоваться:
- с месяца его (их) рождения, или
- с месяца, в котором произошло усыновление, или
- с месяца, в котором установлена опека (попечительство), или
- с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.
Получение указанного вычета зависит именно от продолжительности обучения. Ребенок может завершить обучение и до того момента, как ему исполнится 24 года, тогда родитель теряет право на вычет начиная с месяца, следующего за тем, в котором обучение прекратилось.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере следующим категориям налогоплательщиков:
- единственному родителю (приемному родителю).
- единственному усыновителю, опекуну, попечителю.
Сразу отметим, что законодательством не определено понятие единственного родителя.
Это обстоятельство можно установить из свидетельства о рождении ребенка, в котором должен быть указан только один родитель ребенка (абз. 3 ст. 23 Федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния», Письмо ФНС России от 15.05.2009 N 3-5-03/592@).
Однако контролирующие органы под понятием «единственный родитель» подразумевают отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.
Таким образом, как следует из разъяснений контролирующих органов, подтверждением тому, что родитель является единственным, будет также свидетельство о смерти второго родителя либо выписка из решения суда о признании его безвестно отсутствующим. В этом случае в свидетельстве о рождении ребенка могут значиться оба родителя.
При этом если единственный родитель участвует в обеспечении ребенка, то факты раздельного проживания его с ребенком и расторжения брака со вторым родителем ребенка не влияют на его право получить вычет в двойном размере.
Заметим, что удвоенный вычет единственному родителю не предоставляется, если он вступил в брак, что подтверждается свидетельством о браке. Прекратить предоставлять вычет нужно будет с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.
Если брак, в течение которого ребенок не был усыновлен супругом (супругой) родителя, расторгается, то право на вычет в двойном размере возобновляется, в этой цели предоставляется свидетельство о разводе.
Наличие у налогоплательщика статуса «единственный опекун» подтверждается выданным органами опеки и попечительства документом о назначении его единственным опекуном.
Когда отцовство ребенка не установлено, а сведения об отце в свидетельстве о рождении указаны со слов матери, мать ребенка признается единственным родителем.
Полагаем, что, если одинокая мать никогда не состояла в браке, таким документом может быть паспорт гражданина РФ, в котором в разделе «Семейное положение» нет отметки о регистрации брака, еще возможно запросить документ, удостоверенный нотариусом о том, что лицо не состояло в браке.
Заметим, что указанные документы предъявляются работодателю однократно. Требовать от работника (одинокой матери) их ежегодного представления не следует, если изменений в ранее сообщенных сведениях не произошло.
Наличие статуса «одинокий родитель» дает матери ребенка право получать удвоенный налоговый вычет. Он предоставляется до месяца установления отцовства включительно или до наступления иных обстоятельств, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
По мнению Минфина России, подтверждением тому, что мать является единственным родителем, может также служить другой документ, выданный органами регистрации актов гражданского состояния и означающий, что сведения об отце ребенка внесены на основании заявления матери. Это объясняется тем, что до 1999 г. справка по форме N 25 еще не выдавалась (Письмо Минфина России от 03.12.2009 N 03-04-05-01/852).
Мать будет признана единственным родителем и в том случае, если по ее желанию сведения об отце в запись акта о рождении ребенка не внесены.
Один из родителей ребенка вправе отказаться от «детского» вычета в пользу другого родителя. Это делается по договоренности между родителями и оформляется заявлением одного из них об отказе от получения вычета. Соответственно, родитель, в пользу которого произошел отказ, может претендовать на вычет в двойном размере (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
По общему правилу стандартный вычет на ребенка может быть предоставлен налогоплательщику (п. п. 3, 4 ст. 218 НК РФ):
- в течение года налоговым агентом либо
- по окончании налогового периода налоговой инспекцией (при подаче декларации по форме 3-НДФЛ).
Родитель, который будет получать двойной вычет, подает своему налоговому агенту (работодателю) заявление в произвольной форме с просьбой предоставлять стандартный вычет на ребенка в двойном размере по причине отказа от вычета второго родителя. Кроме того, второй родитель подает этому же налоговому агенту заявление об отказе от вычета в произвольной форме, содержащее все необходимые персональные данные. Если этот родитель ранее пользовался данным вычетом у какого-либо налогового агента, он должен представить ему копию своего заявления об отказе.
Однако процедура получения удвоенного вычета родителем через налогового агента может быть и иной. Отказывающийся от вычета родитель вправе подать своему налоговому агенту заявление в двух экземплярах с просьбой не предоставлять ему в соответствующем периоде вычет на ребенка. На втором экземпляре налоговый агент проставляет отметку о том, что на основании данного заявления вычет предоставляться не будет. Затем этот экземпляр направляется налоговому агенту другого родителя, который будет предоставлять вычет на ребенка в двойном размере.
Отметим, что помимо подтверждения факта неполучения вычета вторым родителем налогоплательщику необходимо подтвердить право этого родителя на стандартный вычет на ребенка. Это означает следующее. Ему нужно подать своему налоговому агенту, в частности, документ, подтверждающий, что отказавшийся от вычета родитель получает доход (за исключением дивидендов), облагаемый по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, и величина данного дохода, исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысила установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ ограничения.
Подтвердить право отказавшегося родителя на стандартный вычет на ребенка можно, представив, например, справку о его доходах, полученную у налогового агента в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ, справку с места работы второго родителя нужно представлять ежемесячно (Письма от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195).
Если налогоплательщик получает такие доходы от нескольких налоговых агентов, то он должен выбрать одного из них, который и будет предоставлять ему вычет.
Таким образом, без учета особенностей, которые были указаны выше, в целях получения налогового вычета на ребенка, сотрудник должен предоставить работодателю:
- заявление в произвольной форме о вычете;
- свидетельства о рождении каждого ребенка (итого - всех детей).
На кого предоставляется стандартный вычет | Статус налогоплательщика по отношению к ребенку | Размер стандартного вычета, руб. |
| Первый ребенок |
- родитель; Супруг (супруга) родителя; Усыновитель; Попечитель; Приемный родитель; | |
| Второй ребенок | ||
| Третий и каждый последующий ребенок | ||
| Ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет |
- родитель; Супруг (супруга) родителя; Усыновитель | |
|
- опекун; Попечитель; Приемный родитель; Супруг (супруга) приемного родителя | ||
| Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы |
- родитель; Супруг (супруга) родителя; Усыновитель | |
|
- опекун; Попечитель; Приемный родитель; Супруг (супруга) приемного родителя |
К сведению родителей, налоговые вычеты на детей в 2016 году будут изменены . Коррективы будут внесены не только в установленный порядок их выдачи, но и коснуться размера налоговых исчислений. В статье мы приведем основные нововведения, которые необходимо знать, а возможность скачать примеры оформления необходимых документов предлагается в различных интернет источниках.
Для начала рассмотрим само понятие налогового вычета. В том случае, если человек регулярно ведет трудовую деятельность или же длительное время числился официальным сотрудником той ли иной организации, и при этом выплачивал все налоги, согласно установленным требованиям, то у него появляются дополнительные возможности. Например, он может вернуть определенную долю выплаченных средств в свой или же на определенный период освободится от обязательства выплачивать всю сумму налога или её часть. Для того чтобы осуществить такую возможность, человеку понадобится оформить налоговый вычет, который способен сократить объем дохода, который подлежит обложению налоговыми обязательствами.
Основные вопросы и ответы, касательно декларация, НДФЛ и налогового вычета.
Налоговый вычет – это та сумма, на которую сокращается объем дохода, подвергаемый налогообложению. Зачастую тот доход, который гражданин получает на руки от своего работодателя в виде заработной платы, составляет лишь 87% от той суммы, которую он заработал за определенный период. Причиной этому является то, что оставшиеся тринадцать процентов руководитель выплачивает государству в качестве налогов за сотрудника. Например, из каждых заработанных ста рублей, тринадцать идет на уплату такого налога, как НДФЛ , который также часто называют подоходным налогом или налогом на доход физического лица . Когда мы говорим о возможности восполнения определенной суммы, которая была выплачена в качестве налога, речь идет как раз о НДФЛ. Льгота налоговый вычет имеет различные виды, но одним из них является стандартный налоговый вычет - обобщенный.Стандартный налоговый вычет – это термин, который зачастую используют в законодательных актах, как характеризующий определенные категории вычет. Он не говорит о том, что есть какие-либо нестандартные налоговые вычеты, которые распространяются на отдельных граждан, - это просто усредненное обозначение, которое принято использовать. Такие налоговые вычеты можно условно подразделить на два основных типа: стандартный вычет для определенной группы людей и вычет для тех граждан, которые имеют детей.
К первой группе можно отнести инвалидов, людей с ограниченными возможностями, граждан. Которые были награждены орденами героев России и прочих.
Вторая группа людей – это семьи, в которых есть один ребёнок или несколько детей, но они получают доход меньше, чем положено согласно нормам. В статье мы уделим особое внимание второй группе людей, которых интересуют налоговые вычеты на детей в 2016 году.
Такой вариант налогового вычета на детей является довольно распространенным и стандартным налоговым послаблением, которым могут воспользоваться граждане страны. Право на его получение имеют не только родители детей, но и опекуны, люди, которые усыновили ребёнка или же он находится у них на воспитании. Для того, чтобы ознакомится с полным списком людей, которые имеют право на то, чтобы оформить данный вычет, можно обратиться к статье №218 налогового кодекса. Необходимо учитывать тот нюанс, что человек имеет право претендовать на детский налоговый вычет независимо от того, есть ли у него другие послабления в области оплаты налогов.
Как предоставляется стандартный налоговый вычет на детей в 2016 году.
Срок предоставления такого вычета будет длиться до того момента, пока не наступит месяц, когда доход гражданина, который подвергается тринадцатипроцентному налогообложению и начисляется, как нарастающий итог со дня наступления нового года, превысит сумму в двести восемьдесят тысяч рублей. Как только доход превышает эту сумму, налоговый вычет на ребёнка отменяется. Какова же сумма налоговых вычет на детей:На первого ребёнка, также как и на второго выделяется 1400 рублей налогового вычета;
Вычет на третьего малыша, также как и на всех последующих, сумма составит 3000 рублей;
Также, на каждого ребёнка, который является инвалидом и не достиг совершеннолетия – 3000;
Ребёнок, который учится на очной форме образования, является аспирантом, курсантом, ординатором или студентом в возрасте до двадцати четырех лет, будучи инвалидом, предоставляет налоговый вычет в сумме 3000 рублей.
Если супруги помимо двух своих детей, имеют ребёнка от прежнего раннего брака, то он учитывается, как третий ребёнок в семье.
Согласно нововведенному законопроекту, который был одобрен Правительством, С первого числа нового года начальная сумма налогового вычета увеличивается на семьдесят рублей. Если раньше он составлял 280 рублей , то с 2016 года он будет равен 350 рублям . В этом же законопроекте говорится об увеличение налогового вычета для каждого родителя ребёнка инвалида или же человека, который усыновил такого малыша. Предполагаемое увеличение составит девять тысяч рублей. Так если раньше вычет составлял 3000 рублей , то с 2016 года он повысится до 12 000 рублей . Для опекунов этот показатель также возрастет, но слегка в меньшем объеме – на 3 000 рублей . Так вместо нынешних 3 000 тысяч, он составит 6 000 рублей . Дата вступления всех этих изменений в силу – первый день 2016 года.
Как оформить стандартные налоговые вычеты на детей: порядок процедуры.
Как и при оформлении всех официальных документов, здесь существует определенная последовательность действий, которую необходимо соблюдать. Пошагово он выгладит следующим образом:Гражданин должен составить заявление, в котором изложить своё желание получать налоговый вычет на ребёнка, и направить его на имя работодателя;
Сделать несколько копий тех документов, которые подтверждают его право на получение налоговых вычет на детей;
Если ребёнок воспитывается в неполной семье, в документах необходимо отметить тот факт, что человек сам воспитывает своего ребёнка или является единственным опекуном. Для этого необходимо приложить к заявлению копии документов, которые могут подтвердить данный факт;
Для человека, который выступает в роли опекуна или поручителя, понадобятся копии документации с информацией о том, что он действительно официальный попечитель ребёнка;
После того, как все бумаги составлены, а копии сделаны, необходимо обратиться к начальнику, передав ему заявление, с просьбой о том, чтобы он предоставил право на получение стандартного налогового вычета на детей или одного ребёнка.
Для того, чтобы сумма вычета на детей была определена правильно, потребуется выстроить из в список в зависимости от дат рождения. Первым по списку должен выступать самый старший ребёнок, не зависимо от его возраста и возможности получения на него налогового вычета.
Если же человек работает на нескольких фирмах, имея при этом два рабочих места, он не может подавать документы на получение вычета в обеих организациях. По своему усмотрению он должен выбрать ту, к начальнику которой он обратиться с этой просьбой.
Прекращение налогового вычета.
Конечно же, получать налоговую вычету на протяжении всей жизни не удастся, наступит момент, когда она прекращает своё действие. Это происходит в следующих ситуациях:Если доход гражданина составил больше, чем 280 000 рублей в нынешнем году. Вычет на ребёнка в 2016 году будет прекращен при достижении суммы дохода в 350 000 рулей;
Если ребёнок умирает, то налоговый вычет продолжает действовать до конца текущего года, а со следующего года он снимается;
Если ребёнок, по достижению совершеннолетия не продолжает учебу ни в одном из образовательных учреждений в очной форме, вычет действует до конца года, а с первого дня нового года прекращает своё действие;
Если обучение ребёнка закончилось в возрасте до двадцати четырех лет, и он получил высшее образование, налоговое послабление приостанавливается с января следующего года.
Если после достижения двадцати четырех лет, ребёнок остается в образовательном учреждении, в качестве интерна, аспиранта или по другой причине, вычет также отменяется со следующего года.
Рассмотрим пример, в котором приведен процесс расчета стандартного вычета из налогов.
Допустим, у Сергеевой К.К. есть четверо детей, возраст которых составляет шестнадцать, пятнадцать, восемь и пять лет. Ежемесячный доход Сергеевой – сорок тысяч рублей – то есть объем заработной платы. Сотрудница оформляет заявление на имя руководителя компании с требованием получения стандартного налогового вычета на детей: на первого ребенка, также как и на второго она просит по тысячи четыреста, а на третьего и на четвертого – по три тысячи рублей ежемесячно. Вся сумма налогового вычета, который она хочет получить, составляет восемь тысяч восемьсот рублей. Согласно правилам, именно такая сумма должна будет вычитаться из налоговых обязательств Сергеевой К.К. Однако такие вычисления будет длиться до июля месяца текущего года, так как после этого её доход превысит лимитированную сумму. Каждый месяц, начиная с января и до июля, руководитель компании должен будет вычитать из её налоговых обязательств установленную сумму. Так как установленные обязательства составляют тринадцать процентов от общей сумму заработка, то при учете налоговых вычет, Сергеева К.К. будет получать следующую сумму:
НДФЛ = (40 000-8 800)*13% = 4056 рублей.
Без подачи заявления на налоговый вычет сумма, которую сотрудница получила на руки, составила бы:
НДФЛ= 40 000*13% = 5200, 40 000-5200=34 800 рублей.
Существуют некоторые особенности начисления стандартного налогового вычета. Например, для домохозяек такая льгота не предоставляется, а для родителя одиночки есть возможность получить её в двойном размере.
Для того чтобы родитель-одиночка получил право на получение удвоенной налоговой вычеты на ребёнка, не обязательно предъявлять факт, подтверждающий развод родителей или доказательства невыплаты установленной суммы алиментов, так как это не доказывает то, что у ребёнка нет второго родителя.
Бывают ситуации, когда работодатель по каким-либо причинам не выплачивает сотруднику налоговые выплаты или же задерживает их начисление и выплачивает в меньшей сумме. В таком случае человек имеет право востребовать их через подачу налоговой декларации на основе НДФЛ в отделение налоговой инспекции, которая располагается согласно месту его проживания.
Для того, чтобы правильно востребовать не выплаченные сотруднику деньги, или недоплаченную сумму ему потребуется действовать в следующем порядке:
После окончания года сотрудник оформляет налоговую декларацию, согласно установленной ;
Необходимо запросить справку о доходах в бухгалтерии организации, где работает гражданин. Справка должна содержать информацию о том, сколько налоговых обязательств было начислено и сколько налогов удержано за прошедший год. Справка оформляется согласно стандарту ;
Предоставить копии всех документов, которые подтверждают возможность оформления и получения налогового вычета на детей;
В налоговое отделение, которое располагается по месту жительства работника, необходимо предъявить: правильно заполненную декларацию по налогам, заявление на получение налогового вычета на детей. бывает, что в той налоговой декларации, которая подается, исчислена та сумма налога, которая возвращается в бюджет. В таком случае надо составить и подать заявление на возмещение налога
. Это можно сделать во время подачи остальных документов, или же после того, как будет окончена камеральная проверка.
Та сумма налоговых обязательств, которую, согласно представленным документам, налогоплательщик выплатил излишне, должна быть возмещена ему не позднее, чем через один календарный месяц. Срок считается с того момента, как налоговая инспекция приняла документы на возмещение средств от налогоплательщика. Возмещение не может состояться до того, как не будет завершена камеральная налоговая проверка. Все условия прописаны в семьдесят восьмой статье налогового кодекса страны.
Когда сотрудник будет предоставлять копии документов в налоговые органы, необходимо также иметь в наличие их оригиналы для подтверждения подлинности.
Очень часто возникают разногласия по поводу того, имеет ли право сотрудник получить стандартный налоговый вычет на детей и что необходимо для этого иметь. Конечно, все ситуации носят индивидуальный характер, но мы предлагаем вам рассмотреть некоторые, наиболее часто встречающиеся в нашей стране.
Получение двойного вычета по НДФЛ.
Ситуация: Сотрудница компании, находясь в разводе, имеет одного ребёнка. Она предоставила в бухгалтерию организации документ о том, что отца ребёнка лишили родительских прав. Является ли данный документ основанием для того, чтобы претендовать на двойной вычет по НДФЛ?Ответ: Нет, такой документ не является основанием для начисления данного вычета. Если бывший супруг, не смотря на лишение его родительских прав, принимает участие в обеспечении ребенка, он имеет законное право на свой налоговый вычет. Из этого следует, что одно лишь решение суда о лишении родительских прав не является основанием для предоставления двойного вычета по НДФЛ, что подтверждается службой ФНС.
Ситуация: В случае, приведенном выше, сотрудница может претендовать на получение удвоенного налогового вычета только в том случае, если супруг откажется от ребёнка?
Ответ: В таком случае она действительно имеет право на двойной налоговый вычет. Для этого необходимо предоставить заявление супруга, подтверждающее то, что он действительно отказывается от ребёнка. помимо этого, регулярно, раз в месяц, мать ребёнка должна предоставлять в бухгалтерию справку, предоставленную на месте работы отца ребёнка, оформленную по форме 2-НДФЛ. Если сотрудник действительно имеет право на получение двойного вычета, ему необходимо написать заявление, установленное в специальном порядке, на имя начальника предприятия с требованием о предоставлении налогового вычета.
Сведения, необходимые для того, чтобы получать налоговые вычеты на детей.
После того, как гражданин устраивается на работу, он предоставляет полный комплект документов для получения налоговых вычет. Если эти документы в порядке и соответствуют действительности, человек получает налоговой вычет на новой работе. Но ситуации бывают разные, и зачастую встречаются случаи, когда меняется размер налогового вычета или же заканчивается срок его действия. Для того, чтобы избежать недоразумений, необходимо вовремя сообщать бухгалтерию своей организации о некоторых событиях, которые происходят в вашей жизни. Далее рассмотрим эти события по очереди.У вас появился ребёнок.
Это обстоятельство предоставляет вам право на то, чтобы получить стандартный налоговый вычет на детей. Его объем будет зависеть от того, состоите ли вы в официальном браке.Вы официально женаты или замужем.
Если вы находитесь в официальном браке и у вас появился ребёнок, бухгалтерия организации предоставит вам налоговый вычет в размере шестисот рублей ежемесячно. Для этого вам необходимо представить доказательства данного факта с помощью свидетельств о заключении брака и рождении ребёнка, а также свой паспорт. К документам необходимо приложить заявление, составленное согласно установленным требованиям;Вы не состоите в браке.
Если у вас появился ребёнок, но при этом вы не находитесь в официальном браке, то есть возможность оформить удвоенную налоговую вычету. Она составит одну тысячу двести рублей. Это возможно только в том случае, если другой родитель ребёнка не использует налоговый вычет. Для оформления вам понадобиться составить заявление, в котором будет подтвержден тот факт, что второй родитель не нуждается в налоговом вычете. Помимо этого, в бухгалтерию необходимо предоставить копии свидетельства о рождении ребёнка и копию своего паспорта.Ваш ребенок совершеннолетний и учится на очной форме.
Вы должны получать регулярный налоговый вычет в течение того года, когда ребёнку исполнилось восемнадцать лет. Налоговый вычет может быть продолжен в том случае, если ребёнок является аспирантом, интерном или курсантом, а также в некоторых других случаях.Ваш ребёнок отправился на учебу.
После того, как ребёнок отправляется на учебу, вы имеете право требовать от бухгалтерии налоговую вычету с того самого месяца, как ребёнок поступил на обучение. В таком случае налоговые выплаты на детей в 2016 году должны продолжать до тех пор, пока ребёнку не исполнится двадцать четыре годы или он не закончит образование. Для этого вам понадобится представить в бухгалтерию составленное собственноручно заявление, документ, который подтверждает факт поступления ребёнка в образовательное учреждение, и другие бумаги, которые необходимы для получения права на налоговый вычет. Даже если ребёнок, который учится на очной форме, имеет дополнительный доход и подрабатывает, вычет родителю все равно полагается.
Учеба ребёнка закончилась.
Бухгалтерия должна быть уведомлена об окончании учебы ребёнка за один календарный месяц. После того, как ребёнок окончит учебу, на следующий месяц налоговые вычеты будут прекращены. А бухгалтерию необходимо предоставить заявление, копию диплома ребёнка, свидетельствующую об окончании образования, или же другой официальный документ, подтверждающий этот факт, оформленный на имя ребёнка.Если вы вступили в официальный брак, это влияет на размер вычета на ребёнка в 2016 году . Рассмотрим, какие изменения последуют в том или ином случае.
Вы получали удвоенное налоговое послабление, как родитель-одиночка.
С момента вступления в официальный брак, родитель-одиночка теряет право на получение удвоенного налогового вычета на ребёнка. С месяца, который следует за тем, когда вы оформили брак, ваш вычет сократиться до стандартного объема – шестисот рублей в месяц.У вашего супруга или супруги уже есть дети.
Вы имеете право на получение налоговой льготы на каждого из всех детей в размере шестисот рублей. Для этого, в бухгалтерию следует представить свидетельства о рождении всех детей и свидетельство о браке. На детский вычет не влияет тот факт, что дети не родные и были усыновлены.Развод.
В бухгалтерию необходимо сообщить о дате развода с той целью, чтобы стать претендентом на удвоенный налоговый вычет.Вы проживаете вместе с ребёнком.
В таком случае, вы позиционируетесь, как родитель-одиночка, что дает право на получение удвоенного вычета. Это возможно только при том условии, что второй родитель не использует свой налоговый вычет. Документы, которые вам понадобится представить в бухгалтерию: заявление, в котором будет подтверждено, что второму родителю не нужен налоговый вычет, копия паспорта, копия свидетельства, подтверждающая рождение ребенка, а еще решение суда о том, что ребёнок проживает с вами.Ребёнок проживает с другим родителем, но вы выплачиваете алименты.
Вы тоже имеете возможность оформить двойной размер налогового вычета на ребёнка в том случае, если второй родитель более его не получает. Вам придется принести в бухгалтерию заявление, в котором будет указано, что налоговый вычет не используется второй стороной. А также понадобятся копия паспорта и, обязательно, свидетельства о рождении ребёнка, конечно же, документ о разводе, документ, который подтверждает наложение выплаты алиментов решением суда и документ о регулярной и своевременной их выплате с заверением нотариуса.Бывают ситуации, когда налоговый вычет на малыша меньше положенного по закону и вы переплачиваете налоговые обязательства. Что же делать в таком случае? Существует два способа выхода из сложившейся ситуации:
1. Необходимо составить заявление в бухгалтерию с просьбой о начислении вам излишков, которые вы уплатили за налог, к следующим зарплатным начислениям. Для подтверждения своих прав надо приложить к заявлению все имеющиеся документы, которые дают вам право на получение установленного налогового вычета. Если они соответствуют требованиям, то вместе со следующей зарплатой вам вернуть конкретную сумму денег, которую вы переплатили.
2. Можно вернуть деньги через налоговую инспекцию. В таком случае вам необходимо дождаться конца года, внимательно заполнить подать декларацию, согласно форме 3-НДФЛ в пункт налоговой, который находится согласно адресу вашего проживания. К нему потребуется приложить справку о своих доходах, а также заявление на возвращение долга. Инспекция сама возместит вам ущерб после рассмотрения документов.
Бывает, что гражданин получает большую сумму налогового вычета, чем ему полагается по закону. Конечно, такие ситуации довольно редкие, но они тоже бывают. В таком случае, налоговая служба потребует не только вернуть излишки, но также может начислить штраф или пеню. Для того, чтобы избежать лишних начислений необходимо в конце года подать заполненную декларацию в отделение налоговой службы по месту проживание, оформленную согласно форме 3-НДФЛ, также прикрепить к ней справку о доходе и доплатить нужную сумму.
Возможно ли получение налоговой льготы без справки с последнего места работы.
Рассмотрим две ситуации:Ситуация: На работу была принята сотрудница, у которой есть ребёнок. Она сразу же подала заявление с просьбой о выдаче налогового вычета на ребёнка. Однако, из необходимых документов, не была предоставлена справка с прошлой работы в формате 2-НДФЛ. Может ли организация оформить ей налоговый вычет.
Решение: Такое предоставление вычета довольно рисковое. Сотрудница имеет право на оформление вычета до того месяца, когда её доходы превысят установленный лимит. А для того, чтобы узнать о доходах человека, необходима справка с места работы, где он работал ранее. Если нет такого документа, то вы рискуете недоплатить налоговые обязательства, что может повлечь за собой штрафные санкции, в размере двадцати процентного штрафа от невыплаченной суммы.
Ситуация: Работник утверждает, что находился в отпуске по причине ухода за ребёнком на протяжении одного года. За этот период по его словам он не имел дохода, который облагается НДФЛ. Поэтому, руководитель организации, в которой работник раньше трудился, не выдает справку 2-НДФЛ. Каким образом работник может подтвердить тот факт, что имеет право на то, чтобы получить вычет на ребёнка?
Ответ: Сотрудник может попросить справку о том, что не получала никаких доходов на предыдущем месте работы, оформленную в произвольной форме. Если даже в таком варианте руководитель организации отказывается представлять справку, то можно оформить вычет, основываясь на том заявлении, которое напишет сотрудник. Он должен непременно указать здесь тот факт, что не получал ранее льготы и претендует на налоговые вычеты на детей в 2016 году .
Если у лица, которое является плательщиком налога на доход физических лиц, имеются дети, то ему полагается налоговая льгота в виде вычета на детей. Суммы, которые не включаются в облагаемую базу являются фиксированными и не изменяются в зависимости от размера получаемого дохода. Налоговым законодательством установлены следующие суммы на вычет на детей в 2016: на первого и второго ребенка предоставляются вычеты в размере 1 400 рублей за каждого; на третьего и последующих детей предоставляется вычет в размере 3 000 рублей на каждого ребенка. Имейте в виду, что данные суммы отнимаются от общего дохода, а не вычитаются из налога, подлежащего уплате. Ниже, для наглядности, будет приведен пример расчета налога на доход физических лиц с учетом вычетов на детей.
Наиболее распространена практика, когда работодатель самостоятельно подает документы в налоговую службу. От работника лишь требуется предоставить работодателю документы. Пакет включает в себя заявление на налоговый вычет на детей в 2016 году, в случае, если работник работал в другом месте, то нужно будет предоставить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы, а так же приложить копии свидетельства о рождении на каждого ребенка. В случае, если работодатель не оформил вычет, то его можно получить в налоговой. Тогда, помимо вышеуказанных документов нужно будет приложить налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Налоговый на ребенка получают оба родителя до момента достижения им совершеннолетия. В случае, если ребенок обучается, то налоговый вычет можно получать в период с 18 до 24 лет.
В случае, если один из родителей оформил отказ, то второй родитель имеет право получить налоговый вычет в двойном размере. Однако, есть обязательно условие: второй родитель должен иметь доход, который облагается НДФЛ. Работодателю нужно будет предоставлять справку 2-НДФЛ по доходам отказавшегося родителя ежемесячно.
В случае смерти одного из родителей или признания его пропавшим без вести, второй родитель так же имеет право получить вычет на ребенка.
Вычет предоставляется на суммы дохода, не превышающие 280 000 рублей в год. Сумма подсчитывается нарастающим итогом с начала года и в месяце, в котором эта сумма превысит 280 000, вычет не предоставляется.
Сотрудник ООО «Колосок» Мамухин О. О. получает заработную плату в размере 20 000 руб. У сотрудника есть двое детей в возрасте 21 и 14 лет. Первый ребенок обучается в университете.
Налоговый вычет составит:
За первого ребенка – 1400 рублей в месяц (ребенок проходит обучение в ВУЗе и возраст не превышает 24 лет)
За второго – 1400 рублей в месяц.
Итого – 2800 рублей в месяц.
За год сумма вычета составит 33 600 рублей. Общая сумма дохода не превышает 280 000 рублей, поэтому, её можно уменьшать на всю сумму вычета. База для налогообложения по ставке 13% составит 246 400 рублей. Сумма НДФЛ за год 32 032 рубля.
Рождение ребенка – это огромная радость. И с появлением в мире нового маленького человечка у его родителей изрядно прибавляется обязанностей и хлопот. Но зная свои обязанности, все ли молодые родители знают о своих правах? Надеемся, что наша информация будет для вас актуальна и нужна.
В нашей стране родители получают ряд льгот при появлении в семье ребенка. И одна из них – это право на налоговый вычет. Наверное, многие получали налоговый вычет по окончании года за то, что оплачивали в прошедшем году обучение, лечение или потратили деньги на приобретение таких крупных вещей, как квартира и машина. Но тем не менее давайте разберемся, что такое вычет налоговый и кто имеет на него право. А потом, конечно, поговорим и о конкретике, а именно о том, каким будет вычет на ребенка в 2016 году. Процедура получения этого вида вычета совсем несложная. Главное, родителям стоит знать о своем праве на возврат части налогов и не бояться воспользоваться этим правом. Конечно, суммы не очень велики, но не стоит забывать очень правильную пословицу «копейка рубль бережет».
Итак, каждый гражданин РФ имеет права на так называемый налоговый вычет, в случае если он исправно платит налоговые платежи в бюджет. Получение вычета подразумевает уменьшение дохода, который облагается налогом. А сам вычет – это и есть сумма, на которую и уменьшается этот доход. Все наемные работники знают, что получают на руки зарплату они не в размере 100%, так как с их дохода предприятие платит налог на доходы физических лиц, который составляет 13% от вашего дохода. Доход до уплаты налогов можно посмотреть в расчетном листке.
Надо сказать, что наше государство дает право вернуть себе часть уплаченного налога в форме налогового вычета.
Все вычеты, которые вы можете оформить, подразделяются на так называемые стандартные, получаемые на регулярно основе, и разовые (таким, например, является вычет при покупке недвижимости, его вы можете получить только один раз за всю жизнь). Стандартные вычеты в Российской федерации получают определенные категории граждан: в первой группе – ветераны, инвалиды, герои РФ, во второй – малоимущие граждане и родители с детьми до 18 лет. Но не думайте, что если вы являетесь приемным родителем или опекуном ребенка, то этот вычет вам не положен. Стандартный вычет на ребенка в 2016 - право всех родителей, а также лиц, являющихся опекунами или иных категорий лиц, которые имеют детей на воспитании. Наиболее полно перечень всех категорий граждан, которые могу рассчитывать на получение этого вычета, перечислен, конечно, в нормативных документах, в нашем случае это 218 статья Налогового кодекса Российской федерации.
Этот вид вычета никак не связан с другими категориями вычетов и положен вам вне зависимости от того, получали вы иные вычеты или нет.
Налоговые вычеты на детей в 2016 году
В этом и в конце прошлого года произошли очень важные изменения, которые несколько меняют не только порядок того, как начисляются вычеты на детей по НДФЛ в 2016, но и размер этих выплат. И конечно, всем родителям очень важно знать об этим изменениях, чтобы в случае необходимости отстоять свои права.
В ушедшем году порядок начисления вычета был следующий: начисление его осуществлялось до того момента, пока суммарный доход сотрудника, облагаемый налогом, не достигал 280 тысяч рублей. Доход считался нарастающим итогом и, как только он достигает указанной отметки, происходит отмена вычета.
В 2015 году размер выплаты на первого и второго детишек составлял 1 400руб. А вот с рождением третьего и четвертого малышей на них вы уже будете получать вычет в размере 3 тыс. рублей. Аналогичная сумма вычета в 2015 году предоставлялась в случае, если ваш ребенок является инвалидом и ему менее восемнадцати лет, а также в случае, когда ребенок-инвалид первой или второй группы. Вычет предоставляется и тогда, когда ребенок является учащимся на очном отделении, учится в аспирантуре, ординатуре или интернатуре – до достижения им 24 лет.
В случае, когда брак у супругов не первый и от предыдущих также есть дети, то ребенок, рожденный ими в браке не считается первым. А вторым или третьим, в зависимости от числа детей от первого брака.
Но это все про 2015 год, в текущем году ситуация несколько изменилась. Давайте разберемся, как и в каком размере можно оформить налоговый вычет на детей в 2016.
Во-первых, законодательно на семьдесят тысяч увеличена верхняя граница суммы дохода, с которого может рассчитываться налоговый вычет, теперь она составляет не 280, а уже 350 тысяч рублей.
Изменения коснулись и размеров вычета для родителей детей инвалидов. Его сумма очень существенно увеличилась и составляет 12 тысяч рублей. Также изменилась сумма налогового вычета для опекунов, приемных родителей и попечителей – теперь она составляет шесть тысяч рублей.
Изменения начали действовать с первого числа наступившего года.
Оформляем стандартный вычет на ребенка в 2016
Для того чтобы оформить вычет на ребенка вам нужно будет пройти стандартную процедуру и собрать пакет документов.
Прежде всего оформляется заявление на вычет. Его можно оформить в бухгалтерии компании, в которой вы трудитесь, там же можно уточнить форму заявления. Также стоит подготовить пакет документов, которыми вы можете подтвердить свое право на вычет, это ваш документ, удостоверяющий личность и его копия, а также обязательно свидетельство о рождении ребенка и его копия. Если вы являетесь родителем-одиночкой, это также нужно подтвердить документально. В случае, если ребенок находится у вас на попечении или вы являетесь опекуном, с вас попросят оригинал и копию документа о поручительстве или установлении опеки. Весь пакет документов вам нужно предоставить работодателю, вычет начисляется и предоставляется через него.
Для расчета размера вычета нужно указать всех детей с датами их рождения, даже если на кого из них вычет уже не рассчитывается, например, по причине достижения ими восемнадцати лет. Детей нужно вписывать по старшинству, ориентируясь на даты их рождения.
В случае, когда вы трудоустроены в нескольких местах, получить вычет вы сможете только в одном из них.
В каком случае вычет прекращает насчитываться и выплачиваться?
- Прежде всего, конечно, при достижении ребенком восемнадцати лет, если ребенок не является студентом очного отделения. В этом случае вы получите вычет до конца того года, когда ребенку исполнилось восемнадцать, а со следующего года он уже начисляться не будет.
- Начисление вычета останавливается в месяце, когда ваш доход превысил верхнюю планку в 350 тысяч.
- В случае если произошла смерть ребенка, вы получите вычет до конца года, после этого он начисляться не будет.
- Также в случае, когда вашему ребенку еще не исполнилось 24 года, но он уже закончил учиться на очном отделении, вы получите вычет до конца года. Если же ребенок продолжает учиться и по достижении 24 лет, то вычет предоставляется только до конца года, в котором ему исполнилось 24. Если ребенку не исполнилось 24 года, но он закончил очное обучение, право на вычет вы утрачиваете.
Также существует такое понятие, как двойной вычет. Вы можете получить удвоенную сумму вычета в том случае, если являетесь единственным родителем ребенка. Если родителей двое и они в разводе, то право на двойной вычет вы получите только в том случае, если один из супругов откажется от ребенка.
В случае, когда ваш работодатель не предоставил вам вычет или предоставил на меньшую сумму, чем положено, вы можете возместить эту сумму, подав документы в налоговую по месту регистрации. Это делается по окончании года, за который вы хотите получить вычет.
Для возмещения вычета вам потребуется пакет документов: декларация 3НДФЛ, справка 2НДФЛ из бухгалтерии с вашего места работы, подтверждающая уплату налогов и непредоставление вам вычета, копии документов, которые подтвердят ваше право на вычет (их мы перечислили выше). После подачи документов вам должны возвратить излишне уплаченный налог в форме вычета в течение одного месяца. Если вы не получили возврата своевременно, следует обязательно позвонить или подойти в налоговую и уточнить причину. Не бойтесь напоминать о себе, вычет положен вам по закону. Также не забывайте при сдаче документов в налоговую захватить с собой все оригиналы документов, их у вас обязательно попросят для проверки.
Автор публикации: Анастасия Чупина 
