Aký je daňový odpočet na deti. Aké doklady potvrdzujú nárok na štandardné odpočítanie dane. Podmienky pre odstúpenie od zmluvy
Koncepcia a podmienky poskytovania štandardných daňových úľav na deti
štandardný odpočet dane- ide o daňovú výhodu ustanovenú platnou legislatívou, ktorá znižuje (zdaniteľný príjem) fyzickej osoby.
To. štandardné daňové odpočty- ide o sumy, ktoré sa zrážajú zo mzdy pred výplatou z nej (daň z príjmu fyzických osôb), preto pri uplatnení zrážky dostane zamestnanec do rúk viac peňazí, pretože. Daň z príjmov fyzických osôb sa nevypočítava z celej sumy mzdy, ale z rozdielu medzi ňou a výškou odvodu. Ak má teda zamestnanec dieťa alebo deti, potom má takýto zamestnanec nárok na štandardné daňové úľavy. Zamestnanec si môže znížiť výšku dane a dostať viac peňazí len na základe vyjadrenia svojho práva na ich použitie.
Podmienky pre odstúpenie od zmluvy
Nárok na štandardný daňový bonus na dieťa je obmedzený niekoľkými podmienkami:
Preto je možné štandardný odpočet získať za každé vaše dieťa, ktoré má menej ako 18 rokov. Ak má dieťa (deti) viac ako 18 rokov, ale menej ako 24 rokov, potom naň môžete získať odpočet aj vtedy, ak je študentom, absolventom, praktikantom, praktikantom, kadetom a študuje dennou formou.
kópiu občianskeho preukazu účastníka vojny v Afganistane.
13.01.2014 A.A. Ivanova
Pripomienky k žiadosti o štandardný daňový bonus
Novú žiadosť o štandardný odpočet je potrebné podať v týchto prípadoch:
zamestnanec zmenil zamestnanie;
žiadosť za posledný rok odráža konkrétne obdobie, za ktoré sa odpočet poskytuje (napr. „Prosím o poskytnutie odpočtu na deti v roku 2017“);
zamestnancovi sa v decembri 2017 narodilo dieťa resp novoročné sviatky 2018;
zamestnanec sa stal opatrovníkom, poručníkom alebo osvojiteľom v decembri 2017 alebo na novoročné sviatky 2018;
zmenili sa dôvody na priznanie odpočtu (napr. zmenil sa stav dieťaťa: stalo sa invalidným, zmenilo sa postavenie samotného rodiča: stalo sa neosamelým, druhý rodič preniesol právo na odpočet na prvý rodič).
Do úvahy treba vziať aj nasledovné:
Jednotlivé prípady získania štandardného odpočtu
Často sa nás pýtajú na dve otázky:
o postupe pri štandardnom odpočítaní dane a potrebných dokladoch druhým rodičom, ak sú manželia rozvedení alebo sú v „občianskom“ manželstve;
o prijímaní štandardného odpočtu dane jedným z rodičov so súhlasom druhého rodiča.
Získanie štandardného odpočtu dane a potrebných dokladov druhým rodičom, ak sú rodičia rozvedení
Ak rodičia dieťaťa (detí) nie sú zosobášení (alebo je manželstvo uzavreté s osobou, ktorá má deti z iného manželstva), potom môže druhý rodič získať odpočet predložením účtovnému oddeleniu v mieste výkonu práce:
žiadosti o uplatnenie štandardného odpočtu dane;
kópie rodného listu dieťaťa;
doklad potvrdzujúci zistenie dieťaťa na zaopatrenie daňovníka(takýmto dokladom môže byť napr. potvrdenie o matrike dieťaťa v mieste bydliska tohto rodiča; kópia súdneho rozhodnutia, z ktorého je zrejmé, s ktorým rodičom dieťa žije, notársky overená dohoda sp. rodičov o platení výživného a pod.).
Podobné objasnenia sú obsiahnuté v listoch Ministerstva financií Ruskej federácie z 13. decembra 2011 č. 03-04-05 / 5-1021, z 10. februára 2012 č. 03-04-05 / 8-147.
Je možné súčasne poskytnúť štandardný odpočet dane z príjmov fyzických osôb matke, otcovi dieťaťa a jeho novej manželke?
Pomerne často nastáva situácia, keď dieťa z prvého manželstva žije s matkou a otec dieťaťa platí výživné. V liste Federálnej daňovej služby Ruska zo 17. septembra 2013 č. BS-4-11 / 16736 bola kladná odpoveď na otázku uvedenú v názve s vysvetlením, že:
rozvedený otec (aj keď je zbavený rodičovských práv, pretože v súlade so Zákonníkom o rodine Ruskej federácie rodičovské práva nezbavuje rodiča povinnosti vyživovať svoje deti (objasnenie v liste Federálnej daňovej služby Ruska z 13.01.2014 N BS-2-11 / [e-mail chránený])) má nárok na odpočet dieťaťa, pretože platí výživné. Týka sa to výživy dieťaťa. Ale peniaze, ktoré idú na výživné, sú spoločným majetkom manželov, teda otca dieťaťa a jeho nová manželka. Preto má nárok aj na odpočet;
nový manžel matky má tiež nárok na odpočet na dieťa (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 18. mája 2012 č. 03-04-05 / 8-640, zo dňa 18. apríla 2016 N 03-04- 05 / 22162).
V dôsledku toho, keď sa rodičia rozvedú, štyria ľudia majú nárok na štandardný daňový odpočet na jedno dieťa naraz: mama a jej nový manžel, otec a jeho nová manželka.
Aké dokumenty potrebujete na odpočet dieťaťa od rodičov a ich nových manželov:
Dvojitý štandardný odpočet dane pre jedného z rodičov
Podľa pravidiel článku 218 daňového poriadku môže byť dvojitý odpočet poskytnutý na základe vyhlásenia o odmietnutí jedného z rodičov (adoptívnych rodičov) prijať odpočet dane.
Jeden z rodičov môže odmietnuť poberanie štandardnej zrážky v prospech druhého rodiča, len ak má na to právo, čo je potvrdené príslušnými dokladmi, teda ak jeden z rodičov nepracuje a nemá príjem predmetu na daň z príjmov fyzických osôb sadzbou 13 %, alebo poberá príjmy oslobodené od zdanenia, nemôže odmietnuť prijatie tohto odpočtu v prospech druhého rodiča.
Treba však mať na pamäti, že nie je možné upustiť od štandardnej zrážky v prospech druhého z manželov v prípadoch, keď jeden z rodičov:
nefunguje, t.j. je žena v domácnosti (list Ministerstva financií Ruska z 22. novembra 2012 č. 03-04-05 / 8-1331);
je na materskej dovolenke (list Ministerstva financií Ruska z 23. augusta 2012 č. 03-04-05 / 8-997);
je na dovolenke na starostlivosť o dieťa do jedného a pol roka (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 03.04.2012 č. 03-04-06 / 8-95);
je zaregistrovaná na úrade práce (list Ministerstva financií Ruska zo 16. apríla 2012 č. 03-04-05 / 8-513).
Keď sú manželia, potom to nikoho nevyvoláva otázky.
Ak sú však rodičia rozvedení (nie zosobášení), vyvstáva otázka, aké dokumenty sú v tomto prípade potrebné a postačujúce na odpočet. Ministerstvo financií Ruskej federácie v liste č. 03-04-05 / 8-147 z 10. februára 2012 vysvetlilo, že v tomto prípade je potrebné:
-
Príklad výpočtu dvojnásobného odpočtu pre osamelú matku
Zamestnankyňa je napríklad slobodná matka a má dve deti, prvé sa narodilo mimo manželstva (existuje doklad potvrdzujúci status slobodnej matky) a otec druhého bol rozhodnutím súdu vyhlásený za nezvestného.
V tomto prípade je zamestnanec osamelý rodič a má nárok na zdvojnásobenie odpočtu na každé dieťa:
Vo výške 2 800 rubľov. (1 400 rubľov × 2) - pre dieťa narodené mimo manželstva;
Vo výške 2 800 rubľov. (1 400 rubľov × 2) - pre dieťa, ktorého otec je rozhodnutím súdu uznaný za nezvestného.
To. pre obe deti musí zamestnávateľ poskytnúť zrážku vo výške 5 600 rubľov.
Keď rodič nie je jediný
Podľa ministerstva financií Ruska, rodič nie je jediný v nasledujúcich prípadoch:
ak dôjde k zániku manželstva medzi rodičmi, t.j. rodičia sú rozvedení;
ak rodičia dieťaťa nie sú a neboli v registrovanom manželstve;
druhý rodič je pozbavený rodičovských práv, tk. pozbavenie rodičovských práv nezbavuje rodičov povinnosti vyživovať svoje dieťa;
druhý rodič je vo výkone trestu v miestach odňatia slobody.
Toto finančné oddelenie bolo uvedené v listoch zo dňa 12.08.2010 N 03-04-05 / 5-448, zo dňa 18.06.2010 N 03-04-05 / 5-340, zo dňa 24.07.2009 N 03-04-06-01 / 192, zo dňa 13.04.2009 č. 03-04-05-01/180, 02.11.2012 č. 03-04-05/8-1246, zo dňa 24.10.2012 č. 03-04-05/8-1511 .2013 č. 03-04-05 / 8-23, rovnaké závery obsahuje List Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 13.01.2014 N BS-2-11 / [e-mail chránený]
Ak sú teda rodičia rozvedení, tak rodič, s ktorým dieťa žije, nemá právo na dvojnásobný odpočet.
Dvojitý odpočet sa tiež neposkytuje osamelému rodičovi, ak sa oženil (RF), pretože (ako vysvetľuje Ministerstvo financií Ruska v liste č. 03-04-05 / 8-372 zo dňa 11.04.2013) v tomto prípade , sa vyživovacia povinnosť dieťaťa rozdeľuje medzi rodiča a manžela. Zároveň má manžel/manželka rodiča, ktorý sa stará o dieťa, nárok aj na štandardný daňový odpočet vo výške 1 400 rubľov (List Ministerstva financií Ruska z 20. mája 2013 č. 03-04- 05 / 17775). Po zániku takéhoto manželstva môže byť osamelému rodičovi obnovený štandardný dvojitý odpočet na dieťa, ak dieťa nebolo adoptované počas manželstva (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 2. 4. 2012 č. 03 -04-05 / 3-410).
Výška odpočtu, ak ide o dospelé deti
Ministerstvo financií v apríli 2014 listom zo dňa 17.04.2014 č.03-04-05 / 17619 vysvetlilo, že je potrebné zohľadniť celkový počet detí v rodine zamestnanca vrátane tých, pre ktoré zrážky sa už rodičom neposkytujú. To znamená, že ak sú v rodine dve dospelé deti staršie ako 24 rokov a jedno maloleté dieťa, každému rodičovi sa poskytuje odpočet za neplnoleté dieťa vo výške 3 000 rubľov mesačne až do príjmu rodiča na základe časového rozlíšenia od začiatkom roka nepresahuje 280 000 rubľov.
Podobne sa vyjadrilo už skôr ministerstvo financií v odpovedi na otázku:
Je možné poskytnúť odpočet 3 000 rubľov na tretie dieťa, ak má najstaršie dieťa viac ako 24 rokov?
Podľa ministerstva financií Ruska, uvedeného v liste č. 03-04-05 / 8-1014 zo dňa 8. 12. 2011, by sa najstaršie dieťa malo považovať za prvé bez ohľadu na to, či sa naň poskytuje odpočet alebo nie.
Získanie odpočtu na daňovom úrade
certifikát 2-NDFL;
Poznámka: od 02.11.2017 je možné prevziať potvrdenie na osobný účet daňovníka
kópiu rodného listu dieťaťa.
Žiadosť o odpočet nie je potrebné podávať, pretože takáto požiadavka je vylúčená z bodu 4 článku 218 daňového poriadku federálnym zákonom č. 368-FZ z 27. decembra 2009.
Článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie
(stav k 01.07.2019)
→
vo výške 3 000 rubľov
osoby, ktoré dostali alebo trpeli chorobou z ožiarenia a inými chorobami spojenými s ožiarením v dôsledku katastrofy v jadrovej elektrárni v Černobyle alebo pri práci na odstraňovaní následkov katastrofy v jadrovej elektrárni v Černobyle;
osoby, ktoré boli invalidné v dôsledku katastrofy v JE Černobyľ z osôb, ktoré sa podieľali na likvidácii následkov katastrofy v uzavretej zóne JE Černobyľ alebo sa podieľali na prevádzke alebo inej práci v JE Černobyľ ( vrátane dočasne pridelených alebo vyslaných), vojenský personál a branci, povolaní na osobitné zbierky a zapojení do vykonávania prác súvisiacich s likvidáciou následkov katastrofy v jadrovej elektrárni v Černobyle, bez ohľadu na miesto, kde sa tieto osoby nachádzajú a nimi vykonávanú prácu, ako aj osoby veliace a radové orgány vnútorných vecí, Štátny požiarny zbor, ktorí slúžili (sú) v zakázanej zóne, osoby evakuované z uzavretej zóny jadrovej elektrárne Černobyľ a presídlení zo zóny presídľovania alebo dobrovoľne opustili tieto zóny, osoby, ktoré bez ohľadu na čas darovali kostnú dreň na záchranu životov ľudí postihnutých katastrofou v jadrovej elektrárni v Černobyle, uplynula odo dňa operácie na transplantáciu kostnej drene a od času rozvoja postihnutia u týchto osôb v tejto súvislosti;
osoby, ktoré sa v rokoch 1986 - 1987 podieľali na prácach na odstraňovaní následkov katastrofy v jadrovej elektrárni v Černobyle v uzavretej zóne jadrovej elektrárne v Černobyle alebo zamestnané v tomto období prácami súvisiacimi s evakuáciou obyvateľstva, materiálom majetok, hospodárske zvieratá a pri ťažbe alebo inej práci v jadrovej elektrárni Černobyľ (vrátane tých, ktorí sú dočasne vyslaní alebo vyslaní);
vojenský personál, občania prepustení z vojenskej služby, ako aj osoby povinne vojenskej služby, povolaní na špeciálne školenie a zapojení počas tohto obdobia na vykonávanie prác súvisiacich s odstraňovaním následkov katastrofy v jadrovej elektrárni v Černobyle, vrátane prevzatia - zdvíhací a zdvíhací, inžiniersky a technický personál civilného letectva bez ohľadu na umiestnenie a prácu, ktorú vykonávajú;
osoby súkromného a veliaceho personálu orgánov vnútorných záležitostí, Štátna požiarna služba, Federálna požiarna služba Štátnej požiarnej služby, osoby slúžiace v jednotkách Národnej gardy Ruská federácia a osoby so špeciálnymi hodnosťami polície, zamestnanci orgánov pre vnútorné záležitosti, federálna hasičská služba Štátnej požiarnej služby vrátane občanov prepustených z vojenskej služby, ktorí slúžili v uzavretej zóne jadrovej elektrárne v Černobyle v rokoch 1986-1987;
vojenský personál, občania prepustení z brannej povinnosti, ako aj povinní vojaci povolaní na vojenský výcvik a ktorí sa v rokoch 1988-1990 podieľali na prácach na objekte Krytu;
ktorí sa stali invalidmi, dostali alebo trpeli chorobou z ožiarenia a inými chorobami v dôsledku havárie v roku 1957 vo výrobnom združení Mayak a vypustenia rádioaktívneho odpadu do rieky Techa, spomedzi osôb, ktoré prijali (vrátane dočasne vyslaných alebo vyslaných) v r. 1957 - 1958 priama účasť na prácach na odstraňovaní následkov havárie v roku 1957 vo výrobnom združení Mayak, ako aj tí, ktorí boli zamestnaní pri prácach na ochranných opatreniach a sanácii rádioaktívne kontaminovaných území pozdĺž rieky Techa v rokoch 1949-1956, osoby, ktoré v rokoch 1959 - 1961 prijali (aj dočasne vyslané alebo vyslané), priamu účasť na prácach na odstraňovaní následkov havárie vo výrobnom združení Mayak v roku 1957, osoby evakuované (premiestnené), ako aj osoby, ktoré dobrovoľne odišli. osady, ktoré boli vystavené rádioaktívnej kontaminácii v dôsledku havárie v roku 1957 vo výrobnom združení "Mayak" a vypúšťania rádioaktívnych látok odpadu do rieky Techa, vrátane detí, vrátane detí, ktoré boli v čase evakuácie (presídlenia) v stave vnútromaternicového vývoja, ako aj vojenského personálu, civilného personálu vojenských jednotiek a špeciálneho kontingentu, ktorí boli evakuovaní v roku 1957 z zóna rádioaktívnej kontaminácie (zároveň medzi občanov, ktorí odišli dobrovoľne, patria aj osoby, ktoré odišli v čase od 29.9.1957 do 31.12.1958 z osád, ktoré boli vystavené rádioaktívnej kontaminácii v dôsledku havárie vo výrobnom spolku Mayak v roku 1957, ako aj osoby, ktoré odišli v období rokov 1949 až 1956 vrátane z osád vystavených rádioaktívnej kontaminácii v dôsledku vypúšťania rádioaktívneho odpadu do rieky Techa), osoby žijúce v osadách vystavených rádioaktívnej kontaminácii v dôsledku havárie v roku 1957 o hod. produkčné združenie Mayak a vypúšťanie rádioaktívneho odpadu do rieky Techa, kde je ročná priemerná efektívna ekvivalentná dávka ožiarenie bolo k 20.5.1993 viac ako 1 mSv (okrem úrovne prirodzeného žiarenia pozadia pre danú oblasť), osoby, ktoré dobrovoľne odišli do nového bydliska z osád, ktoré boli vystavené rádioaktívnej kontaminácii v dôsledku havárie v r. 1957 pri výrobnom združení Mayak a vypúšťanie rádioaktívneho odpadu do rieky Techa, kde priemerná ročná efektívna ekvivalentná dávka žiarenia k 20. máju 1993 bola nad 1 mSv (navyše v porovnaní s úrovňou prirodzeného pozadia radiácie pre danú oblasť);
osoby, ktoré sa priamo podieľali na skúškach jadrových zbraní v atmosfére a vojenských rádioaktívnych látok, cvičeniach s použitím takýchto zbraní do 31. januára 1963;
osoby priamo zapojené do podzemného testovania jadrových zbraní v podmienkach núdzových radiačných situácií a pôsobenia iných škodlivých faktorov jadrových zbraní;
osoby, ktoré sa priamo podieľajú na likvidácii radiačných havárií, ku ktorým došlo na jadrových zariadeniach povrchových a podmorských lodí a na iných vojenských objektoch a sú predpísaným spôsobom registrované federálny orgán výkonná zložka oprávnená v oblasti obrany;
osoby priamo zapojené do prác (vrátane vojenského personálu) na montáži jadrových náloží pred 31. decembrom 1961;
osoby priamo zapojené do podzemného testovania jadrových zbraní, ktoré vykonávajú a zabezpečujú práce na zbere a likvidácii rádioaktívnych látok;
Skvelé Vlastenecká vojna;
invalidov z radov vojenského personálu, ktorí sa stali invalidmi skupín I, II a III v dôsledku zranenia, otrasu mozgu alebo zranenia prijatého pri obrane ZSSR, Ruskej federácie alebo pri plnení iných povinností vojenskej služby, alebo prijaté v dôsledku choroba spojená s pobytom na fronte alebo z radov bývalých partizánov, ako aj iných kategórií zdravotne postihnutých osôb, ktoré sa z hľadiska dôchodkového zabezpečenia rovnajú uvedeným kategóriám vojenského personálu;
Hrdinovia Sovietskeho zväzu a Hrdinovia Ruskej federácie, ako aj osoby vyznamenané Radom slávy troch stupňov;
civilisti Sovietskej armády a námorníctva ZSSR, orgány vnútorných záležitostí ZSSR a štátnej bezpečnosti ZSSR, ktorí zastávali na plný úväzok funkcie vo vojenských jednotkách, veliteľstvách a inštitúciách, ktoré boli súčasťou armády počas Veľkej vlasteneckej vojny, alebo osoby, ktoré boli v tomto období v mestách, ktorých účasť na obrane sa týmto osobám započítava do dĺžky služby na ustanovenie dôchodku za zvýhodnených podmienok ustanovených pre vojenský personál jednotiek armády v poli;
účastníci Veľkej vlasteneckej vojny, vojenských operácií na obranu ZSSR z radov vojenského personálu, ktorý slúžil vo vojenských jednotkách, veliteľstvách a inštitúciách, ktoré boli súčasťou armády, a bývalých partizánov;
osoby, ktoré boli v Leningrade počas jeho blokády počas Veľkej vlasteneckej vojny od 8. septembra 1941 do 27. januára 1944 bez ohľadu na dĺžku pobytu;
bývalých, vrátane maloletých, väzňov koncentračných táborov, get a iných väzníc vytvorených nacistickým Nemeckom a jeho spojencami počas druhej svetovej vojny;
postihnutí od detstva, ako aj osoby so zdravotným postihnutím skupiny I a II;
osoby, ktoré dostali alebo trpeli chorobou z ožiarenia a inými chorobami spojenými s ožiarením spôsobeným následkami radiačných havárií v jadrových zariadeniach na civilné alebo vojenské účely, ako aj v dôsledku skúšok, cvičení a iných prác súvisiacich s akýmikoľvek druhmi jadrových zariadení inštalácie, vrátane jadrová zbraň a vesmírne technológie;
mladší a stredný zdravotnícky personál, lekári a ostatní zamestnanci zdravotníckych zariadení (s výnimkou osôb, ktorých odborná činnosť súvisiace s prácou s akýmikoľvek zdrojmi ionizujúce žiarenie za podmienok radiačnej situácie na ich pracovisku zodpovedajúcej profilu vykonávanej práce), ktorí pri poskytovaní zdravotnej starostlivosti a služieb v období od 26. apríla do 30. júna 1986 dostali nadštandardné dávky ožiarenia, ako aj osoby postihnuté katastrofou v jadrovej elektrárni v Černobyle, ktoré sú zdrojom ionizujúceho žiarenia;
osoby, ktoré darovali kostnú dreň na záchranu ľudských životov;
pracovníci a zamestnanci, ako aj bývalí vojenskí pracovníci a odišli zo služby súkromných a veliacich dôstojníkov orgánov vnútorných záležitostí, Štátnej požiarnej služby, Federálnej požiarnej služby Štátnej požiarnej služby, osôb, ktoré slúžili v jednotkách Národnej stráže Ruskej federácie a majú špeciálne policajné hodnosti, zamestnancov orgánov vnútorných záležitostí, inštitúcií a orgánov väzenského systému, federálnej hasičskej služby Štátnej požiarnej služby, zamestnancov inštitúcií a orgánov väzenského systému, ktorí dostali choroby z povolania spojené s radiačnou expozíciou pri práci v uzavretej zóne jadrovej elektrárne v Černobyle;
osoby, ktoré sa (vrátane dočasne vyslaných alebo vyslaných) v rokoch 1957-1958 priamo podieľali na prácach na odstraňovaní následkov havárie v roku 1957 vo výrobnom združení Mayak, ako aj osoby zamestnané pri vykonávaní ochranných opatrení a rádioaktívnej rehabilitácii kontaminované územia pozdĺž rieky Techa v rokoch 1949 - 1956;
osoby evakuované (presídlené), ako aj tí, ktorí dobrovoľne opustili osady vystavené rádioaktívnej kontaminácii v dôsledku havárie v roku 1957 vo výrobnom združení Mayak a vypúšťania rádioaktívneho odpadu do rieky Techa, vrátane detí, vrátane detí, ktoré o hod. v čase evakuácie (presídlenia) boli v stave vnútromaternicového vývoja, ako aj bývalý vojenský personál, civilný personál vojenských jednotiek a špeciálny kontingent, ktorí boli v roku 1957 evakuovaní zo zóny rádioaktívnej kontaminácie. Zároveň medzi osoby, ktoré odišli dobrovoľne, patria osoby, ktoré odišli od 29. septembra 1957 do 31. decembra 1958 vrátane z osád, ktoré boli vystavené rádioaktívnej kontaminácii v dôsledku havárie vo výrobnom spolku Mayak v roku 1957, ako aj tí. ktorí odišli v rokoch 1949 až 1956 vrátane z osád vystavených rádioaktívnej kontaminácii v dôsledku vypúšťania rádioaktívneho odpadu do rieky Techa;
osoby evakuované (vrátane tých, ktorí odišli dobrovoľne) v roku 1986 z uzavretej zóny jadrovej elektrárne v Černobyle, ktorá bola vystavená rádioaktívnej kontaminácii v dôsledku katastrofy v jadrovej elektrárni v Černobyle, alebo presídlené (premiestnené), vrátane tých, ktorí dobrovoľne opustili presídľovaciu zónu v roku 1986 a v nasledujúcich rokoch, vrátane detí, vrátane detí, ktoré boli v čase evakuácie v stave vnútromaternicového vývoja;
ona a manželia vojenského personálu, ktorí zomreli v dôsledku zranenia, otrasu mozgu alebo zranenia, ktoré utrpeli pri obrane ZSSR, Ruskej federácie alebo pri plnení iných vojenských povinností, alebo v dôsledku choroby spojenej s bytím na fronte, ako aj ona a manželia štátnych zamestnancov, ktorí zomreli pri plnení služobných povinností. Uvedená zrážka sa poskytuje manželom/manželkám mŕtvych vojenských osôb a štátnych zamestnancov, ak neuzavreli nové manželstvo;
občania prepustení z vojenskej služby alebo povolaní na vojenský výcvik, vykonávajúci medzinárodnú službu v Afganskej republike a iných krajinách, v ktorých sa bojovalo, ako aj občania, ktorí sa zúčastnili v súlade s rozhodnutiami úradov štátnej moci Ruská federácia v bojových operáciách na území Ruskej federácie;
Pri určovaní výšky základu dane v súlade s článkom 210 ods. 3 tohto zákonníka má platiteľ dane právo na tieto štandardné odpočítania dane:
daňový odpočet vo výške 500 rubľov za každý mesiac zdaňovacieho obdobia platí
vyhlásenie o odmietnutí jedného z rodičov poberať odpočet dane. Zároveň platí, že platiteľ môže odmietnuť štandardný odpočet dane, len ak má naň nárok a je potvrdený príslušnými dokladmi (t. j. dieťa je vyživované, daňovník má príjmy zdaniteľné z príjmov jednotlivcov vo výške 13% a výška takéhoto príjmu nepresahuje stanovenú hodnotu vo výške 280 000 rubľov);
žiadosť o uplatnenie štandardného odpočtu dane;
Bod 3 stratil platnosť od 01.01.2012.
daňový odpočet vo výške 400 rubľov za každý mesiac zdaňovacieho obdobia sa vzťahuje na tie kategórie daňovníkov, ktoré nie sú uvedené v odsekoch 1 až 2 ods. zdaňovacie obdobie (v súvislosti s ktorým sadzba dane stanovená článkom 224 ods. 1 tohto zákonníka) daňovým agentom poskytujúcim tento štandardný odpočet dane presiahla 40 000 rubľov. Počnúc mesiacom, v ktorom uvedený príjem presiahol 40 000 rubľov, sa odpočítanie dane stanovené v tomto pododseku neuplatňuje;
Od 1.1.2016 platí odsek 4 časti 1 v novom vydaní (federálny zákon z 23.11.2015 č. 317-FZ):
odpočítanie dane za každý mesiac zdaňovacieho obdobia sa vzťahuje na rodiča, manželku (manželku) rodiča, osvojiteľa, poručníka, poručiteľa, pestúna, manžela (manželku) pestúna, na ktorého výžive je dieťa v r. tieto sumy:
1 400 rubľov - pre prvé dieťa;
1 400 rubľov - pre druhé dieťa;
3 000 rubľov - pre tretie a každé ďalšie dieťa;
3 000 rubľov - pre tretie a každé ďalšie dieťa;
12 000 rubľov - za každé dieťa, ak je dieťa do 18 rokov zdravotne postihnuté dieťa, alebo denný študent, postgraduálny študent, stážista, stážista, študent do 24 rokov, ak ide o zdravotne postihnutú osobu skupiny I alebo II;
zrážka dane za každý mesiac zdaňovacieho obdobia sa vzťahuje na opatrovníka, opatrovníka, pestúna, manžela pestúna, z ktorého vyživuje dieťa, v týchto sumách:
Existujú 2 typy štandardných daňových odpočtov:
Ak má jednotlivec nárok na odpočet z viacerých dôvodov, prizná sa len ten najväčší z nich (článok 216, doložka 2, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).
Štandardný daňový odpočet na deti daňovníka
Rodičia dieťaťa, ktorého vyživuje, majú právo na mesačnú štandardnú zrážku dane z príjmu fyzických osôb (zľavu na deti).
Daňová úľava vám umožňuje znížiť príjem podliehajúci dani z príjmov fyzických osôb sadzbou 13 % (okrem príjmov z majetkovej účasti v organizácii) o určitú sumu.
To znamená, že daň z príjmu fyzických osôb sa bude platiť z menšej sumy.
Na uplatnenie odpočtu musia mať rodičia postavenie daňového rezidenta a príjem, ktorý podlieha dani z príjmov fyzických osôb vo výške 13 %, napríklad poberať mzdu (§ 210 ods. 3 ods. 4 ods. článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).
Deti v akom veku majú nárok na štandardný daňový odpočet
Pre každé dieťa sa poskytuje štandardný odpočet (článok 4, odsek 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie):
Pod 18;
Od 18 do 24 rokov, študent denného štúdia v Ruskej federácii alebo v zahraničí (školák, študent, kadet, stážista, postgraduálny študent, rezident), vr. s plateným vzdelaním.
Kto má nárok na štandardný odpočet dane
Zľavu z dane z príjmu fyzických osôb na dieťa možno poskytnúť zamestnancovi (vrátane GPA a externému pracovníkovi na kratší pracovný čas), ktorý:
je daňovým rezidentom Ruskej federácie;
má dieťa;
požiadal o odpočet.
Veľkosť štandardných daňových odpočtov
Výška odpočtu závisí od toho, na ktorý účet dieťaťa sa poskytuje (odsek 4, odsek 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).
Poradie narodenia detí sa určuje podľa dátumu narodenia.
Do úvahy sa berú aj tie deti, na ktoré sa odpočet neposkytuje, napríklad preto, že dieťa má 18 rokov a neštuduje dennou formou.
Výška zrážky na zdravotne postihnuté dieťa závisí od toho, komu sa zrážka poskytuje, a pripočítava sa k zrážke v závislosti od poradia, v ktorom sa dieťa narodilo.
Na každé dieťa sa teda poskytuje daňový odpočet vo výške, ktorá závisí od počtu detí v rodine, a to:
1 400 rubľov. - pre prvé dieťa;
1 400 rubľov. - pre druhé dieťa;
3 000 rubľov. pre tretie a každé ďalšie dieťa.
12 000 rubľov. - pre zdravotne postihnuté dieťa pre rodiča, manželského partnera rodiča, osvojiteľa a 6 000 rubľov. za opatrovníka, poručiteľa, pestúna, manžela (manželku) pestúna bez ohľadu na poradie narodenia takéhoto dieťaťa.
Dvojitý štandardný odpočet dane
Poskytuje sa dvojitý odpočet pre dieťa (doložka 4, doložka 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie):
osamelý rodič (vrátane osvojiteľa), osvojiteľ, opatrovník, opatrovník;
rodič (vrátane osvojiteľa), keď druhý osvojiteľ odmietol odpočet.
Obmedzenia poskytovania štandardného odpočtu dane
Pri poskytovaní odpočtu sa zohľadňuje toto (odseky 11, 16, 17, odsek 4, odsek 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie):
1. Výška príjmu rodiča: zrážka sa poskytuje mesačne, kým príjem (plat) rodiča vypočítaný od začiatku roka nedosiahne 350 000 rubľov. Od mesiaca, v ktorom príjem presiahne túto sumu, sa zrážka neposkytuje.
2. Vek dieťaťa: do všeobecné pravidlo môžete získať odpočet na deti do 18 rokov vrátane. Obdobie odpočtu sa však predlžuje, kým dieťa nedosiahne vek 24 rokov, ak je študentom denného štúdia, študentom, postgraduálnym študentom, rezidentom alebo stážistom.
Bežný daňový odpočet: údaje pre účtovníka
- Zdvojnásobte štandardný daňový kredit na dieťa
... číslo A27-24958/2015. O poskytnutí štandardného dvojitého odpočtu dane na dieťa ... 201 spor o poskytnutie štandardného dvojitého odpočtu dane na dieťa ... 13 %) považoval daňový agent poskytujúci tento štandardný odpočet dane za prekročený 350 000 rubľov . Počnúc ... ľubovoľnou formou so žiadosťou o poskytnutie štandardného odpočtu dane na dieťa v dvojnásobnej výške ... s niektorými nuansami spojenými s poskytovaním štandardného odpočtu dane z príjmov fyzických osôb na dieťa, ...
- Aké odpočtové kódy sa uvádzajú pri poskytovaní štandardných odpočtov dane z príjmu fyzických osôb?
daň z príjmu? Aká je výška štandardného odpočtu dane na deti, ak zamestnankyňa ... sa znovu nevydala, štandardný odpočet dane jej treba poskytnúť v ... na čo si dať pozor: štandardné odvody sa poskytujú na základe písomnej žiadosti od r. daňovník ... každoročným podaním žiadosti o štandardný daňový bonus na dieťa. V prípade... 11/ [e-mail chránený] Takže pri poskytovaní štandardného odpočtu dane: rodič na prvé dieťa v ...
- Dane zo mzdy pri reorganizácii formou transformácie
Či bude nová organizácia pokračovať v poskytovaní štandardných daňových úľav na dani z príjmov fyzických osôb a v refundácii ... Ruský daňový agent je oprávnený poskytovať štandardné daňové úľavy na dani z príjmov fyzických osôb na základe písomného ... -06/34866, na získanie štandardných daňových odpočtov sú fyzické osoby opäť povinné predložiť .. a doklady potvrdzujúce nárok na štandardné odpočítanie dane. Keďže v súlade s p...
- Daň z príjmu fyzických osôb v roku 2018: vysvetlenia Ministerstva financií Ruska
Rokov, pri určovaní uplatniteľnej výšky štandardného daňového bonusu sa za tretí považuje celkový počet detí s ... poskytnutím štandardného daňového bonusu. Doklady na preukázanie nároku na štandardný daňový bonus na... rodič dieťaťa má nárok na štandardný daňový bonus. Ak je priamo zapojený otec dieťaťa ... nariadiť, aby advokátovi poskytoval profesionálne a štandardné daňové úľavy po prijatí príslušného ...
- Poskytujeme štandardný odpočet na dieťa v roku 2019
05/1233 základ pre priznanie štandardnej daňovej úľavy rodičom, ktorí neplatia ... pretože nárok na štandardnú daňovú úľavu vzniká daňovníkovi pod podmienkou ... uzavretia manželstva? Pokiaľ ide o poskytnutie štandardného daňového bonusu v prípade, že rodičia ... doklady na poskytnutie štandardného daňového bonusu na každého študenta denného štúdia ... Fyzická osoba stráca nárok na predmetný štandardný daňový bonus od mesiaca...
- Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za november 2018
Celkový počet detí sa zohľadňuje pri určovaní výšky uplatneného štandardného daňového bonusu... štandardný daňový bonus sa počíta ako tretí. Doklady na preukázanie nároku na štandardný daňový bonus... rodič dieťaťa má nárok na štandardný daňový bonus. Ak otec dieťaťa priamo... preukazujúci nárok na štandardný daňový bonus, najmä môže... mať nárok na štandardný daňový bonus na dieťa...
- Vystavujeme „detský“ odpočet v „1C“
Štandardné daňové odpočty. Pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb program kontroluje aj možnosť uplatnenia štandardných daňových úľav... boli uplatnené odpočty. Výška skutočne uplatnených štandardných daňových odpočtov na dani z príjmov fyzických osôb ... dokument okamžite ukončí všetky štandardné daňové odpočty pre fyzickú osobu v konkrétnej organizácii ...
- Štandardný odpočet dane z príjmu fyzických osôb na deti po rozvode
1 st. 218 daňového poriadku Ruskej federácie štandardný odpočet dane za každý mesiac zdaňovacieho obdobia ... záver, že základom pre priznanie štandardného odpočtu dane rodičom, ktorí neplatia výživné ... tento záver: základ za priznanie štandardného odpočtu dane rodičom, ktorí neplatia výživné...
- Poskytovanie štandardného odpočtu na daňovníka vyživujúceho zdravotne postihnuté dieťa
Dieťa s nárokom na štandardný daňový bonus za každý mesiac zdaňovacieho obdobia... .2016 má nárok na štandardný daňový bonus na dieťa vo výške 12 ... bolo pred zvýšením štandardných daňových úľav. Takže napríklad v Liste zo dňa ... plne súhlasíme so stanoviskom rozhodcov: štandardný odpočet dane sa uplatňuje s výhradou špecifikácií ustanovených ... 21.10.2015 celková výška štandardného odpočtu dane za zdravotne postihnuté dieťa je určené ...
- Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za december 2018
Neobsahuje pravidlá zakazujúce poskytovanie štandardného daňového bonusu na dieťa za tie mesiace, v ktorých ... má rodič nárok na štandardný daňový bonus na dieťa za každý mesiac ... mesiacov po odpustení štandardného daňového bonusu na dieťa v mieste primárnej ... daňovník nemôže mať nárok na štandardný daňový bonus na dieťa... . Preto dôvody na to, aby manželský partner poberal štandardnú daňovú úľavu na deti z dane z príjmov ...
- Reorganizácia inštitúcie: daň z príjmu fyzických osôb a poistné
3 čl. 218 Daňového poriadku Ruskej federácie štandardné odpočty dane poskytuje daňovníkovi jedna z daní ... daňovník má právo na štandardné odpočty dane. V odseku 3 čl. 218 ... . 4 ods. 1 tohto článku (štandardný daňový odpočet na deti), sa poskytujú podľa tohto ... , je nástupnícka organizácia povinná poskytovať zamestnancom štandardné daňové úľavy od doby, keď pracujú v ...
- O výške štandardnej zrážky dane z príjmu fyzických osôb na zdravotne postihnuté dieťa
... (13 %) daňovým agentom poskytujúcim tento štandardný daňový odpočet presiahol 350 000 rubľov. Začiatok... . 218 daňového poriadku Ruskej federácie je celková výška štandardného odpočtu dane určená dvoma okolnosťami: aké služby. Uvádzame v tabuľke veľkosť štandardnej daňovej úľavy na dani z príjmu fyzických osôb na zdravotne postihnuté dieťa ... súdy. Preto pri určovaní výšky štandardnej zrážky dane z príjmu fyzických osôb pre zdravotne postihnuté dieťa ...
- Aké sumy sa nezohľadňujú pri určovaní hranice príjmu na poskytovanie štandardného odpočtu dane z príjmov fyzických osôb?
V Ruskej federácii sa zamestnancom s deťmi poskytuje štandardná zrážka dane z príjmu fyzických osôb za každý mesiac ... príjmy, ktoré ovplyvňujú poskytovanie štandardných daňových úľav, sa okrem iného nezohľadňujú: sumy ...
- Prehľad listov Ministerstva financií Ruskej federácie za október 2018
218 daňového poriadku Ruskej federácie, právo na štandardný odpočet dane vo vzťahu k zvereným deťom ... 1 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie, štandardný odpočet dane poskytuje daňový agent pri výpočte ... nie je určený zástupca, a preto štandardná zrážka dane z príjmov fyzických osôb ...
- Platenie dane z príjmov fyzických osôb fyzických osôb podnikateľov za rok 2020
Skutočne prijaté príjmy, profesionálne a štandardné daňové odpočty, ako aj pri zohľadnení skorších ... platieb, môžete vziať do úvahy profesionálne a štandardné daňové odpočty dane z príjmu fyzických osôb, ako aj sumy ...
Všetci rodičia, ktorí vyživujú deti, môžu využiť štandardný odpočet. V tomto článku sa pozrieme na to, čo je tento odpočet, jeho veľkosť a ako ho získať.
Aký je štandardný daňový odpočet na deti?
Zo mzdy sa podľa daňovej legislatívy zráža daň z príjmov fyzických osôb vo výške 13 %. Ak máte deti, môžete počítať s daňovým zvýhodnením – z časti mzdy vám nebude zrazená žiadna daň.
Ak máte napríklad jedno dieťa, máte nárok na štandardný odpočet 1 400 rubľov mesačne. To znamená, že nebudete zdanený sadzbou 13 % z časti vášho platu vo výške 1400 rubľov. To znamená, že mesačne dostanete 1400 x 13% = 182 rubľov viac.
Výška odpočtu na deti
Od roku 2016 platia tieto zrážky:
Za prvé a druhé dieťa môžete oslobodiť od dane 1400 rubľov. za mesiac (dostanete o 182 rubľov viac);
Pre tretie a ďalšie deti môžete oslobodiť od dane 3 000 rubľov. za mesiac (dostanete o 390 rubľov viac).
Príklad: V Miroshine N.I. tri maloleté deti. V súlade s tým má nárok na odpočet vo výške 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubľov mesačne. To znamená, že zo sumy 5800 rubľov od N.I. Miroshina. 13% daň nebude zrazená. Preto Miroshina N.I. bude dostávať plat o 754 rubľov mesačne viac (5800 x 13%).
Každý rodič môže dostať štandardný odpočet na deti. V tomto prípade, ak má dieťa osamelého rodiča, ako aj v niektorých iných prípadoch, môžete získať dvojnásobný odpočet (pozri: „Dvojitý odpočet“).
Aký vek detí je možné odpočítať?
Môžete získať štandardný odpočet pre deti vo veku:
Pod 18;
Do 24 rokov, ak študujú v dennej forme (odsek 11, odsek 4, odsek 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).
Hranica príjmu, do ktorej môžete získať odpočet
Okrem obmedzenia veku detí zákon ustanovil hranicu príjmu, po dosiahnutí ktorej sa už odpočet nebude poskytovať. Od mesiaca, v ktorom váš príjem od začiatku r 350 000 rubľov, nebude možné prijať odpočet.
Príklad: Savatieva E.A. dve maloleté deti. Plat Savatieva E.A. je 80 000 rubľov. za mesiac. Takto bude môcť po dobu štyroch mesiacov dostávať štandardný odpočet na deti (80 000 x 4 = 320 000 rubľov). Podľa výsledkov piateho mesiaca bol príjem Savatieva E.A. prekročí 350 000 rubľov. (80 000 x 5 = 400 000 rubľov), čo znamená, že už nebude môcť získať štandardný odpočet.
Bližšie informácie o príjmových limitoch nájdete v článku: "Hranice príjmu".
Ako získať odpočet na deti?
Ak chcete získať odpočet na deti prostredníctvom zamestnávateľa, musíte mu poskytnúť tieto dokumenty:
rodný list dieťaťa;
Vyhlásenie.
Ak má dieťa viac ako 18 rokov, budete navyše potrebovať:
Osvedčenie od vzdelávacej inštitúcie o dennom vzdelávaní.
Ak vám zamestnávateľ štandardný odpočet neposkytne, môžete ho získať prostredníctvom daňového úradu podaním 3-NDFL vyhlásenia. Bližšie informácie o získaní odpočtu nájdete v článku: „Proces získania štandardného odpočtu“ .
Oplatí sa vziať si odpočet?
Ako sme diskutovali vyššie, proces získania štandardného odpočtu prostredníctvom zamestnávateľa je mimoriadne jednoduchý. Avšak vzhľadom na malá veľkosť odpočet, mnohí rodičia svoje právo nevyužívajú.
Uplatnenie odpočtu alebo ignorovanie štátnej dávky je len na vás.
Dnes je na správne zabezpečenie dieťaťa potrebné obrovské množstvo peňazí.
V tomto smere je obľúbený najmä u detí, keďže rodičom umožňuje mierne znížiť výšku základu dane. Ako presne to urobiť, ako aj mnohé ďalšie funkcie daňového bonusu na dieťa, popíšeme v tomto článku.
Nárok na odpočet na dieťa má každý daňovník, ktorý je oficiálne zamestnaný a včas odvádza všetky dane do štátnej pokladnice. Jednotlivec teda po vystavení daňovej úľavy tohto druhu zaplatí dane z o niečo menšej sumy ako doteraz, čo o niečo zlepší jeho finančnú situáciu.
Aký zákon dáva reguláciu
Predtým, ako pristúpite k vybavovaniu daňových úľav, musíte si ujasniť, či na to má daňovník zo zákona nárok a aké podmienky platia pre jej získanie. o deťoch sú popísané v daňovom poriadku, a to v § 218 (štvrtý odsek).
Treba poznamenať, že v súlade s textom tohto legislatívneho aktu sa za deti považujú fyzické osoby, ktoré nedovŕšili osemnásty rok veku, alebo osoby, ktoré sa dennou formou vzdelávajú, mladšie ako dvadsaťštyri rokov.
Kto by mal
Väčšina daňovníkov sa mylne domnieva, že daňové priznanie k dani z príjmu za dieťa môžu podať len biologickí rodičia. Tento názor je nesprávny, keďže so štandardným daňovým dobropisom môžu okrem rodičov počítať aj tieto fyzické osoby:
- Matkin manžel. Ak je za výchovu a výživu dieťaťa zodpovedný manžel matky, ktorý napríklad oficiálne nepracuje a nie je platiteľom dane, tak na neho prechádza nárok na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb.
- Otcova žena. Občas sa stane, že dieťa z nejakých rodinných dôvodov zostane s otcom a vychováva ho nielen on, ale aj jeho nová manželka. Manželka otca má tiež nárok na daňový bonus, ale len v prípade, ak sa podieľa na zaopatrení dieťaťa a je s otcom zákonne vydatá.
- Adoptívny rodič. Každá fyzická osoba, ktorá sa rozhodla osvojiť si alebo adoptovať dieťa a zároveň vlastní všetky príslušné doklady, si môže ľahko znížiť výšku svojho daňového základu o určitú sumu.
DÔLEŽITÉ! Ak sú deti jednotlivca, ktorý si uplatňuje nárok na odpočet a poberajú svoj príjem na území Ruskej federácie, mimo štátu, môže sa im stále poskytnúť zľava. Na to však potrebujete mať k dispozícii určitý balík dokumentov a uistite sa, že vás osvedčia zástupcovia príslušných orgánov cudzieho štátu.
Kedy môžem vykonať zrážky
Väčšina rodičov sa pýta, odkedy je možné požiadať o vrátenie dane z príjmu fyzických osôb a získať dlho očakávanú materiálnu kompenzáciu.
Odpoveď je celkom jednoduchá – na daňovníka sa započítava zľava na dani od mesiaca, v ktorom sa mu narodilo dieťa. A v prípade, že chce osvojiteľ alebo poručník vrátiť daň z príjmu, môže tak urobiť od mesiaca, v ktorom boli vyhotovené všetky potrebné doklady.
Zrážka zo mzdy
Aby sme raz a navždy zistili, ako určiť výšku daňového úveru, ktorý sa poskytuje na výchovu detí, v prvom rade stojí za to pochopiť, že jeho veľkosť je pevná a závisí od toho, koľko detí daňovník poskytuje.
Ak teda jednotlivec požaduje peňažnú kompenzáciu za jedno dieťa, výška jeho základu dane vypočítaná za mesačné obdobie sa zníži o 1 400 rubľov. Inými slovami, jednotlivec bude môcť dostať o 182 rubľov viac mesačne (13% z 1 4000) a 2 184 rubľov ročne (182 * 12 mesiacov).
Pre druhé dieťa
Mnohé rodiny vychovávajú dve deti súčasne a majú právo žiadať peňažné odškodnenie za každé dieťa. Ako už bolo spomenuté, výška zľavy pre prvú je 1 400 rubľov.
Túto výšku odpočtu však stanovuje daňová legislatíva aj na druhé dieťa. Ak chcete vypočítať výšku kompenzácie, ktorá sa naakumuluje jednotlivcovi za dve deti ročne, musíte urobiť nasledovné:
- Vypočítajte si celkovú výšku zľavy. Keďže v rodine sú súčasne dve deti, celková suma odpočtu sa bude rovnať sume 2 800 rubľov (1 400 * 2).
- Počítame 13% zo zľavy. Na určenie 13% (pretože v tejto sume sa zvyčajne platí daň z príjmu fyzických osôb) z 2800 rubľov potrebujete 2800/100% a potom vynásobte 13%. Ukazuje sa číslo rovnajúce sa 364 rubľov - to je suma, ktorá sa bude daňovníkovi účtovať raz mesačne ako kompenzácia.
- Vynásobte mesačnú zľavu 12. Ak chcete zistiť, aká je výška ročného odškodnenia od daňového úradu na dve deti, stačí vynásobiť mesačný odpočet počtom mesiacov v roku. Vychádza teda suma 4 368 rubľov.
Pre tretie dieťa
V prípade, že rodinu tvoria tri a viac detí, potom sa vyššie uvedené pravidlá výpočtu mierne upravia. Za tretie dieťa si už daňová inšpekcia účtuje o niečo vyššiu sumu ako za prvé dve deti – vo výške 3000 rubľov. Celková suma, o ktorú sa zníži základ dane pre všetky tri deti, je teda 5 800 rubľov a materiálna kompenzácia za rok je 9 048 rubľov.
Zvýšené prídavky na deti
Fyzická osoba, ktorá žiada o vrátenie dane z príjmov, má nárok na zvýšenie sumy kompenzácie za týchto okolností:
- Postihnuté dieťa. Ak deti patria do špeciálnej privilegovanej kategórie - zdravotne postihnuté, potom ich opatrovníci, osoby, ktoré ich vydali, ako aj rodičia so štatútom osvojiteľa, môžu požiadať o zľavu na dani vo výške 6 000 rubľov. V prípade, že zdravotne postihnutú osobu zabezpečujú fyzickí rodičia alebo osoby, ktoré si dieťa osvojili, účtuje sa ako zrážka 12 000 rubľov.
- . Ak fyzická osoba, ktorá má zo zákona nárok na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb za dieťa, živí sa samostatne a nie je oficiálne vydatá, poskytuje sa jej dvojitá zľava na dani.
sociálny odpočet
Ak deti jednotlivca získajú vzdelanie, žiadateľovi o daňový úver to dáva niekoľko z nasledujúcich výhod naraz:
- Termín splatnosti bol predĺžený. Znižovanie základu dane na deti sa zo zákona robí len do osemnástich rokov. Ak však dieťa študuje, potom môžete po dovŕšení plnoletosti dostávať odškodné ešte šesť rokov.
- Vráťte dva typy zrážok naraz. Okrem štandardného typu daňového dobropisu môže rodič dieťaťa vystaviť a, čo znamená, že na výdavky zamerané na zaplatenie vzdelania sa pripočíta určitá suma peňazí.
Jedným zo štandardných daňových odpočtov je odpočet na daňovníka, ktorý sa poskytuje niektorým jednotlivcom, napríklad „obete v Černobyle“, zdravotne postihnutým od detstva, rodičom a manželom mŕtvych vojakov. Úplný zoznam jednotlivcov, ktorí môžu mať nárok na štandardný odpočet, je uvedený v odsekoch. 1, 2, 4 článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie.
Daňovníci, ktorí majú nárok na viac ako jeden štandardný odpočet dane, majú nárok na maximum z uplatniteľných odpočtov. Odpočet na deti sa poskytuje bez ohľadu na poskytovanie iných štandardných daňových úľav.
Typy štandardných daňových odpočtov
Štandardné daňové odpočty:
odpočet pre daňovníka
Tento typ štandardného odpočtu dane sa poskytuje 2 kategóriám fyzických osôb uvedených v odseku 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie.
zrážka na dieťa (deti)
Odpočet na dieťa (deti) sa poskytuje do mesiaca, v ktorom sú príjmy daňovníka zdanené sadzbou 13%
a vypočítané na akruálnom základe od začiatku roka presiahli 350 000 rubľov. Odvod sa ruší od mesiaca, kedy príjem zamestnanca presiahol túto sumu.
- pre prvé a druhé dieťa - 1400 rubľov;
- pre tretie a každé ďalšie dieťa - 3 000 rubľov;
- pre každé zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov alebo študenta denného štúdia, postgraduálneho študenta, stážistu, stážistu, študenta mladšieho ako 24 rokov, ak ide o osobu so zdravotným postihnutím skupiny I alebo II - 12 000 rubľov rodičom a adoptívnym rodičom (6 000 rubľov - opatrovníkom a poručníkom).
Ak majú manželia popri spoločnom dieťati dieťa z predčasných manželstiev, spoločné dieťa sa považuje za tretie.
Postup pri získaní odpočtu dane na dieťa (deti)
Poskytuje sa daňovníkom, ktorí vyživujú dieťa (deti).
Napíšte zamestnávateľovi žiadosť o štandardný daňový bonus na dieťa (deti).
Pripravte si kópie dokumentov potvrdzujúcich nárok na odpočet na dieťa (deti):
- rodný list alebo adopcia (adopcia) dieťaťa;
- osvedčenie o zdravotnom postihnutí dieťaťa (ak je dieťa zdravotne postihnuté);
- potvrdenie vzdelávacej inštitúcie o tom, že dieťa je študentom denného štúdia (ak je dieťa študentom);
- doklad o registrácii manželstva medzi rodičmi (pas alebo osvedčenie o registrácii manželstva).
Ak je zamestnancom osamelý rodič (osamelý pestún), je potrebné doplniť súbor dokladov o kópiu dokladu osvedčujúceho, že rodič je jediný.
Ak je zamestnanec opatrovníkom alebo opatrovníkom, je potrebné súbor dokladov doplniť kópiou dokladu o opatrovníctve alebo opatrovníctve dieťaťa.
- rozhodnutie orgánu poručníctva a poručníctva alebo výpis z rozhodnutia (vyhlášky) uvedeného orgánu o zriadení poručníctva (opatrovníctva) nad dieťaťom;
- dohoda o výkone opatrovníctva alebo opatrovníctva;
- dohoda o výkone opatrovníctva nad maloletým občanom;
- pestúnska rodinná zmluva.
So žiadosťou o štandardný odpočet dane na dieťa (deti) a kópiami dokladov potvrdzujúcich nárok na takýto odpočet sa obráťte na svojho zamestnávateľa.
Pre správne určenie výšky zrážky je potrebné zoradiť poradie detí podľa dátumov narodenia. Prvorodené dieťa je najstaršie dieťa bez ohľadu na to, či sa odpočet priznáva alebo nie.
Ak daňovník pracuje súčasne pre viacerých zamestnávateľov, odpočet podľa vlastného výberu môže poskytnúť len u jedného zamestnávateľa.
Príklad výpočtu výšky odpočtu dane na deti
Matveeva E.V. štyri deti vo veku 16, 15, 8 a 5 rokov.
Zároveň je jej mesačný príjem (plat) 40 000 rubľov.
Matveeva E.V. podal písomnú žiadosť adresovanú zamestnávateľovi o štandardný daňový odpočet pre všetky deti: na výživu prvého a druhého dieťaťa - 1 400 rubľov za každé, tretie a štvrté - 3 000 rubľov mesačne.
Celková výška daňového odpočtu teda predstavovala 8 800 rubľov mesačne.
Každý mesiac od januára do augusta bude zamestnávateľ počítať so svojím zamestnancom Matveeva E.V. Daň z príjmu fyzických osôb zo sumy 31 200 rubľov získaná z rozdielu v zdaniteľných príjmoch so sadzbou 13 % vo výške 40 000 rubľov a vo výške odpočtu dane vo výške 8 800 rubľov:
Daň z príjmu fyzických osôb \u003d (40 000 rubľov - 8 800 rubľov) x 13% \u003d 4 056 rubľov.
Tak je to v rukách Matveeva E.The. dostane 35 944 rubľov.
Ak Matveeva E.V. nepožiadal o odpočet a nedostal ho, potom by zamestnávateľ vypočítal daň z príjmov fyzickej osoby takto:
daň z príjmu fyzických osôb = 40 000 rubľov. x 13% \u003d 5 200 rubľov, príjem mínus daň z príjmu fyzických osôb by bol 34 800 rubľov.
V niektorých prípadoch, napríklad v prípade osamelého rodiča, môže byť výška odpočtu dvojnásobná. To, že sú rodičia rozvedení a výživné neplatí, zároveň neznamená, že dieťa nemá druhého rodiča a nie je základom pre dvojité odpočítanie dane.
Postup pri získaní odpočtu dane, ak v priebehu roka zamestnávateľ neposkytoval štandardné odvody alebo boli poskytnuté v menšej výške
Ak v priebehu roka štandardné zrážky zamestnávateľ neposkytoval alebo boli poskytnuté v menšej výške, má daňovník právo na ich uplatnenie pri podaní daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb správcovi dane v mieste bydliska na konci rok.
V tomto prípade je daňovník povinný:
Získajte potvrdenie od účtovného oddelenia v mieste výkonu práce o sumách časovo rozlíšených a zrazených daní za príslušný rok vo forme 2-NDFL.
Pripravte si kópie dokumentov potvrdzujúcich nárok na odpočet na dieťa (deti).
Poskytnite daňovému úradu v mieste bydliska vyplnené daňové priznanie so žiadosťou o štandardné odpočítanie dane a kópie dokladov potvrdzujúcich nárok na štandardný odpočet dane.
* Ak je v podanom daňovom priznaní vypočítaná suma dane, ktorá sa má vrátiť z rozpočtu, podajte správcovi dane žiadosť o vrátenie dane (spolu s daňovým priznaním alebo na konci vnútropodnikovej daňovej kontroly).
Suma daňového preplatku podlieha vráteniu na žiadosť daňovníka do jedného mesiaca odo dňa doručenia takejto žiadosti správcovi dane, najskôr však po skončení vnútropodnikovej daňovej kontroly (odsek 6 ods. 78 daňového poriadku Ruskej federácie).
Pri predkladaní kópií dokladov potvrdzujúcich nárok na odpočet daňovému úradu musíte mať pri sebe ich originály na overenie daňovým kontrolórom.
