Odpočet dane na maloleté dieťa. Ako zvýšiť rodinný rozpočet pomocou odvodu na deti. Za aké obdobie poskytnúť „detský“ odpočet

Výbor Štátnej dumy pre rozpočet a dane zvažuje návrh zákona o zmene daňových úľav na dieťa. Od januára 2020 vláda plánuje zvýšiť výšku odvodu pre rodiny s maloletými deťmi alebo deťmi so zdravotným postihnutím. Okrem toho sa navrhuje zmeniť a doplniť daňový poriadok Ruskej federácie, pokiaľ ide o zvýšenie maximálnej hranice pre príjmy podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb, do ktorých sa poskytuje odpočet.

Princíp odpočtu dane na deti dnes

Podľa ruského práva majú rodiny s deťmi nárok na určité daňové výhody. Takže oficiálne zamestnaní Rusi s deťmi si môžu znížiť daň z príjmu zrážanú mesačne z platu. Legislatíva stanovuje štandardné odpočítanie dane, ktoré patrí každému z rodičov maloletého dieťaťa (detí). To znamená, že pred výpočtom dane z príjmu fyzických osôb sa zo „špinavej“ mzdy odpočíta určitá suma. To znamená, že daň z príjmu bude nižšia a „čisté“ mzdy budú vyššie.

V článku 218 druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie sa stanovuje výška štandardného odpočtu:

• 1400 rubľov - pre prvé a druhé dieťa (1400 pre každé);
• 3 000 rubľov - pre tretie a každé z nasledujúcich detí;
• 6 000 rubľov - opatrovníkom (správcom) pre zdravotne postihnuté deti mladšie ako 18 rokov, študenti študujúci na plný úväzok do 24 rokov;
• 12 000 rubľov - rodičom a adoptívnym rodičom pre zdravotne postihnuté deti do 18 rokov, študenti študujúci dennú formu do 24 rokov.

Uvedené sumy sú aktuálne pre rok 2019. Od 1. januára 2020 sa ich veľkosť môže meniť smerom nahor.

Zatiaľ čo sa posudzuje návrh zákona o zmenách daňového poriadku Ruskej federácie, dávky pre rodiny s deťmi sa poskytujú podľa noriem platných od roku 2016. Okrem vekových obmedzení existujú aj limity na výšku príjmu za kalendárny rok. Preferencia vo forme odpočtu dane prestáva platiť, akonáhle celková výška príjmu od začiatku roka presiahne 350 tisíc rubľov. To znamená, že zníženie základu dane sa bude vykonávať každý mesiac, kým ročný príjem nepresiahne zákonom ustanovenú hranicu. Z nového kalendárny rok výhoda sa automaticky obnovuje.

Životná úroveň bežných občanov v Rusku za posledných 5-6 rokov výrazne klesla. V ťažkej finančnej situácii sa najčastejšie dostávajú rodiny s malými deťmi a deti so zdravotným znevýhodnením.

Čo sa zmení v roku 2020

Z iniciatívy skupiny poslancov na čele s predsedom komunistickej strany Gennadijom Zjuganovom bol vypracovaný návrh zákona o zmene daňového poriadku Ruskej federácie, pokiaľ ide o štandardné daňové odpočty na deti. Ľudoví poslanci sa obrátili na predsedu Štátnej dumy s návrhom v rámci národného programu znižovania chudoby od 1. januára 2020 zvýšiť výšku daňových úľav.

Podľa dokumentu, ak ho schváli Rada federácie, daňové odpočty sa zmenia takto:

• pre prvorodené - 2500 namiesto predchádzajúcich 1400;
• na druhom - 2500 namiesto predchádzajúcich 1400;
• na treťom a každom ďalšom - 4500 namiesto predchádzajúcich 3000;
• opatrovníci (správcovia) pre zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov, študenti denného štúdia do 24 rokov - 8 000 namiesto predchádzajúcich 6 000 rubľov;
• rodičia a adoptívni rodičia pre zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov, študenti denného štúdia do 24 rokov - 12 500 namiesto predchádzajúcich 12 000 rubľov.

Návrh zákona okrem toho počíta so zvýšením hranice zdaniteľného ročného príjmu. Poslanci navrhli zvýšiť limit na 400 tisíc rubľov. Iniciatívna skupina, ktorá vypracovala návrh zákona, vysvetľuje, že takéto opatrenia sú potrebné na realizáciu úloh, ktoré prezident stanovil vo vyhláškach z mája 2018. Národný projekt na zníženie počtu chudobných Rusov je navrhnutý na obdobie do roku 2024. Spolu s opatreniami sociálnej politiky inflácia naďalej „požiera“ príjmy občanov. Preto je také dôležité znižovať daňové zaťaženie rodín s deťmi, vysvetľujú poslanci.

Ak návrh zákona schvália všetky požadované orgány, nadobudne účinnosť 1. januára 2020. Podľa približných odhadov ekonómov v dôsledku inovácií stratia regionálne rozpočty asi 30 miliárd rubľov. Vo vysvetlivke k návrhu zákona sa takéto zníženie príjmu navrhuje zohľadniť ako reálnu účasť regiónov na implementácii vyhlášky prezidenta Ruskej federácie o národných cieľoch znižovania chudoby rodín s. deti, aspoň dvakrát.

Podľa oficiálnych údajov sú veľké rodiny v súčasnosti najväčšou kategóriou chudobných v Rusku. Čím viac dedičov v rodine, tým viac útrap a tým väčšie riziko pádu pod hranicu chudoby. Podľa štatistík je dnes asi 22 miliónov Rusov považovaných za chudobných.

Ako požiadať o dávku

Odpočet dane sa vystavuje v mieste výkonu práce. Špecialisti mzdového úradu spravidla prijímajú balík dokumentov na vymenovanie. Je potrebné napísať žiadosť vedúcemu organizácie so žiadosťou o poskytnutie zrážky na dieťa. Je tiež potrebné poskytnúť dokument potvrdzujúci právo na preferenciu:

• rodný list (adopcia);
• osvedčenie o zdravotnom postihnutí;
• osvedčenie od vzdelávacej inštitúcie (pre deti staršie ako 18 rokov);
• Sobášny list.

To možno vykonať ihneď po narodení dieťaťa. Napríklad súčasne s evidenciou materských dávok a materskej dovolenky. V prípade, že rodič je jediný, potom je potrebné doložiť doklad potvrdzujúci túto skutočnosť. Podľa zákona má takýto rodič nárok na štandardný dvojnásobný odpočet.

Postup a znaky poskytovania štandardného odpočtu dane na dieťa daňovníkom, ktorí vyživujú deti, sú zakotvené v paragrafoch. 4 s. 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie. V súlade s touto normou výška zrážky závisí najmä od poradia, v ktorom sa dieťa narodilo. Zrážky sa poskytujú podľa ustanovených paragrafov. 4 s. 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie obmedzenia.

Uvedené zrážky na deti možno poskytnúť v dvojnásobnej výške jednému z rodičov (osvojiteľov) podľa vlastného výberu, ak ich druhý rodič (osvojiteľ) odmietne prijať (ods. 4 ods. 1 § 218 daňového poriadku Ruská federácia). Okrem toho má právo na dvojitý odpočet osamelý rodič (osvojiteľ), osvojiteľ, opatrovník, poručník (odsek 4, odsek 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).

Upozorňujeme, že podľa ministerstva financií Ruska dieťa po uzavretí manželstva prestáva byť podporované rodičom. Následne sa v takejto situácii ukončuje poskytovanie štandardného odpočtu na dieťa daňovníkovi (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 31.03.2014 N 03-04-06 / 14217).

Pripomeňme, že daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje obmedzenie poskytovania štandardného daňového odpočtu v závislosti od veku dieťaťa: 18 rokov pre každé dieťa a 24 rokov pre každého študenta denného štúdia, postgraduálneho študenta, stážistu, stážistu, študent, kadet (článok 4 odsek 1 článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie). S prihliadnutím na tento list Ministerstva financií Ruskej federácie je teda odpočet ukončený, ak sa dieťa oženil pred dosiahnutím veku 18 rokov alebo pred dosiahnutím veku 24 rokov.

Je dôležité vziať do úvahy, že tento odpočet sa poskytuje bez ohľadu na poskytovanie iných typov štandardných odpočtov (odsek 2 odsek 2, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).

Podľa ministerstva financií Ruska je na určenie toho, aké dieťa je dieťa (prvé, druhé, tretie atď.), potrebné vziať do úvahy celkový počet detí daňovníka vrátane tých, ktoré dovŕšili vek, v ktorom sa odpočet už neposkytuje (18 rokov alebo 24 rokov v roku). Prvé dieťa je teda najstarším dieťaťom zo všetkých detí daňovníka.

Odpočet môžu využiť aj rodičia dieťaťa, ktorí nie sú zosobášení (napríklad rozvedení). Hlavná vec je, že sa rodič podieľa na hmotnej podpore dieťaťa (odsek 4, odsek 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ako vysvetlilo ministerstvo financií Ruska, ak manželstvo medzi rodičmi nie je registrované, otec dieťaťa má právo požiadať o odpočet dane, ak sú k dispozícii nasledujúce dokumenty (list zo dňa 15.04.2011 N 03-04- 06 / 7-95):

• rodné listy dieťaťa;
• osvedčenia o otcovstve;
• písomné potvrdenie matky, že otec dieťaťa s ním býva a (alebo) sa podieľa na jeho zaopatrení. Ak takéto potvrdenie nie je k dispozícii, je potrebné predložiť potvrdenie o spolužití s ​​dieťaťom.

Upozorňujeme, že ak jeden z rodičov platí výživné v súlade s postupom a sumami stanovenými v Zákonníku o rodine Ruskej federácie, má právo na odpočet.

V liste č. 03-04-05/8-1179 zo dňa 11.10.2012 finančný odbor zároveň spresňuje, že toto právo nezávisí od toho, či rodič s dieťaťom žije alebo nie, keďže platenie výživného samo o sebe znamená spoluúčasť pri výžive dieťaťa.

Neplatenie výživného na základe dohody rodičov alebo rozhodnutia súdu svedčí o tom, že rodič sa nepodieľa na finančnej podpore dieťaťa.

Na záver poznamenávame, že ak daňovník zabezpečuje dieťa, ale nie je jeho rodičom ani manželom rodiča, nemá nárok na štandardný odpočet.

Odpočet podlieha limitom na príjem daňovníka a na vek dieťaťa.

1. Obmedzenie príjmu daňovníka.

Podľa paragrafov. 4 s. 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie sa štandardný odpočet na dieťa poskytuje do mesiaca, v ktorom má daňovník príjem vypočítaný na základe časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia (okrem dividend prijatých daňovými rezidentmi Ruskej federácie). ), zdaniteľnou sadzbou 13 % podľa odseku 1 čl. 224 daňového poriadku Ruskej federácie nepresiahne 350 000 rubľov.

Uvedená hranica príjmu platí aj v situácii, keď jeden z rodičov dostane dvojnásobný odpočet, ak ho druhý rodič odmietne použiť.

2. Obmedzenie veku dieťaťa.

Autor: všeobecné pravidlo odpočet sa vykonáva za dieťa mladšie ako 18 rokov (doložka 4, doložka 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak je však dieťa denným študentom, absolventom, praktikantom, praktikantom, študentom, kadetom denného štúdia, tak sa zrážka za neho vykonáva do dovŕšenia 24 rokov veku (na mieste štúdia nezáleží). Kým je dieťa na akademickej dovolenke, odpočet sa nezastaví.

Prvýkrát je možné použiť odpočet na dieťa (deti):

• od mesiaca jeho (ich) narodenia, príp
• od mesiaca, v ktorom k osvojeniu došlo, príp
• od mesiaca, v ktorom bolo zriadené opatrovníctvo (poručenstvo), príp
• odo dňa nadobudnutia účinnosti dohody o odovzdaní dieťaťa (detí) na výchovu v rodine.

Vo všeobecnosti platí, že štandardný daňový bonus na dieťa je dostupný do konca roka, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov.

Prijatie tohto odpočtu závisí od dĺžky školenia. Dieťa môže ukončiť vzdelanie pred dovŕšením 24. roku veku, v takom prípade rodič stráca nárok na odpočet od mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa vzdelávanie skončilo.

Odpočet dane sa poskytuje v dvojnásobnej výške týmto kategóriám daňovníkov:

• osamelý rodič (adoptívny rodič).
• jediný osvojiteľ, opatrovník, opatrovník.

Ak je daňovník zároveň rodičom jedného dieťaťa a jediným opatrovníkom druhého, má nárok na bežný odpočet na prirodzené dieťa a dvojnásobný odpočet na dieťa, ktoré je v poručníctve.

Ihneď poznamenávame, že pojem osamelý rodič nie je definovaný zákonom.

Túto okolnosť možno zistiť z rodného listu dieťaťa, v ktorom musí byť uvedený iba jeden rodič dieťaťa (odsek 3 článku 23 federálneho zákona z 15. novembra 1997 N 143-ФЗ „O aktoch o osobnom stave“ , list Federálnej daňovej služby Ruska z 15. mája 2009 N 3-5-03/ [chránený e-mailom]).

Regulačné orgány však pod pojmom „osamelý rodič“ znamenajú neprítomnosť druhého rodiča u dieťaťa, najmä z dôvodu úmrtia, uznania rodiča za nezvestného, ​​vyhlásenia za mŕtveho.

Ako teda vyplýva z vysvetlení regulačných úradov, potvrdením, že rodič je jediný, bude aj úmrtný list druhého rodiča či výpis z rozhodnutia súdu o jeho vyhlásení za nezvestného. V tomto prípade sa v rodnom liste dieťaťa môžu objaviť obaja rodičia.

Okrem toho, ak sa osamelý rodič podieľa na starostlivosti o dieťa, potom skutočnosti jeho odlúčenia od dieťaťa a zániku manželstva s druhým rodičom dieťaťa nemajú vplyv na jeho právo na dvojitý odpočet.

Upozorňujeme, že dvojitý odpočet sa neprizná osamelému rodičovi, ak uzavrel manželstvo, čo je potvrdené sobášnym listom. Budete musieť prestať poskytovať odpočet od mesiaca nasledujúceho po mesiaci sobáša.

Ak zanikne manželstvo, počas ktorého nebolo dieťa osvojené manželom rodiča, právo na zdvojnásobenie odpočtu sa obnovuje, na tento účel sa poskytuje osvedčenie o rozvode.

Skutočnosť, že daňovník má postavenie „výhradného opatrovníka“, potvrdzujú orgány opatrovníctva a opatrovníctva dokladom o jeho ustanovení za jediného opatrovníka.

Ak nie je určené otcovstvo dieťaťa a údaje o otcovi v rodnom liste sú uvedené zo slov matky, je matka dieťaťa uznaná za jediného rodiča.

Domnievame sa, že ak slobodná matka nikdy nebola vydatá, takýmto dokladom môže byť pas občana Ruskej federácie, v ktorom nie je v časti „Rodinný stav“ žiadna značka o registrácii manželstva, stále je možné požiadať notárom overený doklad o tom, že osoba nebola zosobášená.

Upozorňujeme, že tieto dokumenty sa zamestnávateľovi predkladajú raz. Zamestnankyňa (osamelá matka) by nemala byť povinná ich predkladať ročne, ak nenastali žiadne zmeny v predtým oznámených informáciách.

Postavenie „osamelého rodiča“ dáva matke dieťaťa právo na dvojnásobný daňový odpočet. Poskytuje sa do mesiaca určenia otcovstva vrátane alebo do vzniku iných okolností uvedených v odsekoch. 4 s. 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie.

Potvrdenie o tom, že matka je osamelým rodičom, môže byť podľa ministerstva financií Ruska aj ďalším dokladom vydaným úradmi pre registráciu osôb, ktorý uvádza, že údaje o otcovi dieťaťa boli zapísané na základe žiadosti matky. Vysvetľuje to skutočnosť, že do roku 1999 ešte nebolo vydané osvedčenie vo forme N 25 (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 3.12.2009 N 03-04-05-01 / 852).

Matka bude uznaná za jediného rodiča aj vtedy, ak na jej žiadosť nebude údaj o otcovi uvedený v rodnom liste dieťaťa.

Jeden z rodičov dieťaťa má právo odmietnuť odpočet „na dieťa“ v prospech druhého rodiča. Uskutočňuje sa to na základe dohody medzi rodičmi a formalizuje sa žiadosťou jedného z nich o odmietnutie prijatia odpočtu. Rodič, v prospech ktorého k odmietnutiu došlo, si teda môže uplatniť nárok na dvojitý odpočet (odsek 16, odsek 4, odsek 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vo všeobecnosti môže byť daňovníkovi priznaný štandardný odpočet na dieťa (články 3, 4, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie):

• v priebehu roka daňovým agentom resp
• na konci zdaňovacieho obdobia daňovou inšpekciou (pri podaní priznania vo formulári 3-NDFL).

Odpočet môžete prerozdeliť od začiatku ktoréhokoľvek mesiaca zdaňovacieho obdobia.

Rodič, ktorý bude poberať dvojitý odpočet, predloží svojmu daňovému agentovi (zamestnávateľovi) žiadosť v akejkoľvek forme so žiadosťou o poskytnutie štandardného odpočtu na dieťa v dvojnásobnej výške z dôvodu odmietnutia odpočtu druhého rodiča. Okrem toho druhý rodič podáva tomu istému zrážkovému zástupcovi žiadosť o upustenie od odpočtu v akejkoľvek forme, ktorá obsahuje všetky potrebné osobné údaje. Ak tento rodič už predtým použil tento odpočet u akéhokoľvek zástupcu pre zrážkovú daň, musí tomuto rodičovi poskytnúť kópiu svojho zrieknutia sa práva.

Postup pri získaní dvojitého odpočtu rodičom prostredníctvom daňového agenta však môže byť odlišný. Rodič, ktorý odmietne odpočet, má právo podať svojmu daňovému splnomocnencovi žiadosť v dvoch vyhotoveniach so žiadosťou o neposkytnutie odpočtu na dieťa v rozhodnom období. Na druhú kópiu daňový agent uvedie, že na základe tejto žiadosti nebude poskytnutý odpočet. Táto kópia sa potom odošle zrážkovému zástupcovi druhého rodiča, ktorý poskytne dvojnásobný odpočet na dieťa.

Upozorňujeme, že okrem potvrdenia skutočnosti, že druhý rodič nepoberal odpočet, musí daňovník potvrdiť nárok tohto rodiča na štandardný odpočet na dieťa. To znamená nasledovné. Svojmu daňovému zástupcovi musí predložiť najmä doklad potvrdzujúci, že rodič, ktorý odmietol odpočet, poberá príjem (okrem dividend) zdaniteľný sadzbou 13 % podľa odseku 1 čl. 224 daňového poriadku Ruskej federácie a výška tohto príjmu, vypočítaná na základe časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia, nepresiahla ustanovené odseky. 4 s. 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie obmedzenia.

Nárok opusteného rodiča na štandardný odpočet na dieťa môžete potvrdiť napríklad predložením potvrdenia o jeho príjmoch od daňového agenta v súlade s odsekom 3 čl. 230 daňového poriadku Ruskej federácie sa musí mesačne predkladať potvrdenie z miesta výkonu práce druhého rodiča (listy z 12. októbra 2012 N 03-04-05 / 8-1195).

Ak daňovník poberá takýto príjem od viacerých daňových agentov, musí si vybrať jedného z nich, ktorý mu zabezpečí odpočet.

Bez ohľadu na vlastnosti, ktoré boli uvedené vyššie, teda zamestnanec musí zamestnávateľovi poskytnúť daňový odpočet na dieťa, aby mohol získať:

1. žiadosť o odpočet v akejkoľvek forme;
2. rodné listy každého dieťaťa (celkom - všetky deti).

Výšku zrážok možno zo všeobecných dôvodov posúdiť z tabuľky:

Kto má nárok na štandardný odpočet?	Postavenie daňového poplatníka vo vzťahu k dieťaťu	Veľkosť štandardnej zrážky, rub.
Prvé dieťa	- rodič; Manžel (manželka) rodiča; Adoptívny rodič; správca; Adoptívny rodič;
Druhé dieťa
Tretie a každé ďalšie dieťa
Zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov	- rodič; Manžel (manželka) rodiča; osvojiteľa
	- opatrovník; správca; Adoptívny rodič; Manžel (manželka) osvojiteľa
Študent denného štúdia, postgraduálny študent, stážista, stážista, študent do 24 rokov, ak je zdravotne postihnutou osobou skupiny I alebo II	- rodič; Manžel (manželka) rodiča; osvojiteľa
	- opatrovník; správca; Adoptívny rodič; Manžel (manželka) osvojiteľa

Do pozornosti rodičov, daňové úľavy na deti v roku 2016 sa zmenia. Opraví sa nielen stanovený postup pri ich vydávaní, ale aj výška výpočtov dane. V článku predstavíme hlavné inovácie, ktoré potrebujete vedieť, a možnosť stiahnuť si príklady dizajnu požadované dokumenty dostupné z rôznych online zdrojov.

Najprv sa pozrime na pojem odpočítanie dane. V prípade, že človek pravidelne vedie pracovná činnosť alebo bol dlho uvedený ako oficiálny zamestnanec konkrétnej organizácie a zároveň zaplatil všetky dane v súlade so stanovenými požiadavkami, potom má ďalšie príležitosti. Môže napríklad vrátiť určitý podiel vyplatených prostriedkov vo vlastnom termíne alebo sa na určité obdobie oslobodiť od povinnosti zaplatiť celú sumu dane alebo jej časť. Na realizáciu tejto príležitosti bude musieť osoba vystaviť daňový odpočet, ktorý môže znížiť výšku príjmu, ktorý je predmetom daňovej povinnosti.

Hlavné otázky a odpovede týkajúce sa priznania, dane z príjmov fyzických osôb a zrážky dane.

Odpočet dane je suma, o ktorú sa znižuje zdaniteľný príjem. Často je príjem, ktorý občan dostane od svojho zamestnávateľa vo forme mzdy, len 87% zo sumy, ktorú zarobil za určité obdobie. Dôvodom je, že zvyšných trinásť percent manažér odvádza štátu ako dane za zamestnanca. Napríklad z každých sto zarobených rubľov ide trinásť zaplatiť takú daň ako daň z príjmu, ktorý sa tiež často nazýva daň z príjmu alebo daň z príjmu fyzických osôb. Keď hovoríme o možnosti doplnenia určitej sumy, ktorá bola zaplatená ako daň, hovoríme o dani z príjmu fyzických osôb. Odpočet dane má rôzne druhy, ale jedným z nich je štandardný odpočet dane - zovšeobecnený.

štandardný odpočet dane- Ide o termín, ktorý sa často používa v legislatívnych aktoch na označenie určitých kategórií odpočtov. Nehovorí, že existujú nejaké neštandardné daňové úľavy, ktoré sa vzťahujú na jednotlivých občanov – ide len o priemerné označenie, ktoré sa bežne používa. Takéto daňové odpočty možno podmienečne rozdeliť na dva hlavné typy: štandardný odpočet pre určitú skupinu ľudí a odpočet pre tých občanov, ktorí majú deti.

K prvej skupine zahŕňajú ľudí so zdravotným postihnutím, ľudí so zdravotným postihnutím, občanov. Ktoré boli ocenené rádmi hrdinov Ruska a ďalších.

Druhá skupina ľudí- Ide o rodiny, v ktorých je jedno alebo viacero detí, no dostávajú nižší príjem, ako by mal byť podľa noriem. V článku budeme Osobitná pozornosť druhá skupina ľudí, ktorí majú záujem o daňové úľavy na deti v roku 2016.

Táto možnosť odpočtu dane na deti je pomerne bežnou a štandardnou daňovou úľavou, ktorú môžu občania krajiny využiť. Právo dostať ho nemajú len rodičia detí, ale aj poručníci, ľudia, ktorí si dieťa osvojili alebo je vo výchove. S cieľom zoznámiť sa s úplný zoznam osoby, ktoré majú nárok na uplatnenie tohto odpočtu, sa môžu obrátiť na článok č. 218 daňového poriadku. Je potrebné vziať do úvahy nuansu, že osoba má právo uplatniť si odpočet dane na dieťa bez ohľadu na to, či má iné daňové úľavy.

Ako sa poskytuje štandardný odpočet dane na deti v roku 2016.

Lehota na priznanie takéhoto odpočtu bude trvať až do mesiaca, v ktorom dôjde k príjmu občana, ktorý podlieha trinásťpercentné zdanenie a nahromadený ako kumulatívny súčet odo dňa nového roka presiahne sumu dvestoosemdesiattisíc rubľov. Keď príjem presiahne túto sumu, daňový bonus na dieťa sa ruší. Aká je výška daňového odpočtu na deti:

Pre prvé dieťa, ako aj pre druhé, je pridelených 1 400 rubľov daňového odpočtu;
Odpočet pre tretie dieťa, ako aj pre všetky nasledujúce, bude 3 000 rubľov;
Tiež pre každé dieťa, ktoré je zdravotne postihnuté a nedosiahlo plnoletosť - 3 000;
Dieťa, ktoré študuje denné vzdelávanie, je postgraduálnym študentom, kadetom, stážistom alebo študentom mladším ako dvadsaťštyri rokov, je zdravotne postihnuté, poskytuje daňový odpočet vo výške 3 000 rubľov.

Ak majú manželia okrem svojich dvoch detí dieťa z predchádzajúceho predčasného manželstva, počíta sa s ním ako s tretím dieťaťom v rodine.

Podľa novopredloženého návrhu zákona, ktorý schválila vláda, sa od prvého dňa nového roka počiatočná výška odpočtu dane zvyšuje o sedemdesiat rubľov. Ak to bolo skôr 280 rubľov, potom od roku 2016 to bude 350 rubľov. Rovnaký návrh zákona hovorí o zvýšení odpočtu dane pre každého rodiča dieťaťa so zdravotným postihnutím alebo osobu, ktorá si takéto dieťa osvojila. Očakávaný nárast bude deväťtisíc rubľov. Takže ak bol skôr odpočet 3 000 rubľov, od roku 2016 sa zvýši na 12 000 rubľov. Pre opatrovníkov sa toto číslo tiež zvýši, ale mierne v menšej miere - o 3 000 rubľov. Takže namiesto súčasných 3 000 tisíc to bude 6 000 rubľov. Dátum účinnosti všetkých týchto zmien je prvý deň roku 2016.

Ako uplatniť štandardné daňové úľavy na deti: poradie postupu.

Ako pri všetkých oficiálnych dokumentoch, aj tu platí určitá postupnosť úkonov, ktoré treba dodržať. Krok za krokom to vyzerá takto:

Občan musí vypracovať žiadosť, v ktorej uvedie svoje želanie získať daňový odpočet na dieťa, a poslať ju na meno zamestnávateľa;
Urobte niekoľko kópií týchto dokumentov, ktoré potvrdzujú jeho právo na daňový odpočet na deti;
Ak je dieťa vychované v neúplnej rodine, v dokladoch musí byť uvedená skutočnosť, že osoba vychováva svoje dieťa sama alebo je jediným opatrovníkom. Na tento účel musíte k žiadosti priložiť kópie dokumentov, ktoré môžu túto skutočnosť potvrdiť;
Pre osobu, ktorá vystupuje ako opatrovník alebo ručiteľ, budete potrebovať kópie dokumentácie s informáciou, že je skutočne oficiálnym opatrovníkom dieťaťa;
Po vyhotovení všetkých dokladov a vyhotovení kópií je potrebné kontaktovať šéfa so žiadosťou, aby mu priznal nárok na štandardný daňový odpočet na deti alebo jedno dieťa.

Aby bola výška zrážky na deti určená správne, budete si ich musieť zostaviť do zoznamu v závislosti od dátumov narodenia. Prvým dieťaťom v zozname by malo byť najstaršie dieťa bez ohľadu na jeho vek a možnosť získať naňho odpočet dane.

Ak človek pracuje vo viacerých firmách, pričom má dve zamestnania, nemôže si uplatniť odpočet v oboch organizáciách. Podľa svojho uváženia si musí vybrať toho, na ktorého šéfa sa s touto žiadosťou obráti.

Ukončenie odpočítania dane.

Samozrejme, nebude možné poberať daňový odpočet počas celého života, príde moment, kedy prestane fungovať. Stáva sa to v nasledujúcich situáciách:

Ak príjem občana v tomto roku dosiahol viac ako 280 000 rubľov. Odpočet na dieťa v roku 2016 bude ukončený, keď výška príjmu dosiahne 350 000 rubľov;
Ak dieťa zomrie, odpočítanie dane zostáva v platnosti do konca bežného roka a od budúceho roka sa odstráni;
Ak dieťa po dosiahnutí plnoletosti nepokračuje v štúdiu v niektorom z výchovných zariadení dennou formou, odpočet platí do konca roka a prestáva byť účinný od prvého dňa nového roka. ;
Ak sa vzdelanie dieťaťa skončí pred dovŕšením dvadsiatich štyroch rokov a má ukončené vysokoškolské vzdelanie, daňová úľava sa od januára nasledujúceho roka prerušuje.
Ak dieťa po dovŕšení dvadsiatich štyroch rokov zostane vo výchovno-vzdelávacom zariadení, ako stážista, absolvent alebo z iného dôvodu, odpočet sa od budúceho roka tiež ruší.

Pozrime sa na príklad, ktorý ukazuje postup výpočtu štandardného odpočtu dane.

Povedzme, že Sergeyeva K.K. sú to štyri deti, ktorých vek je šestnásť, pätnásť, osem a päť rokov. Mesačný príjem Sergeeva je štyridsaťtisíc rubľov - to znamená výška mzdy. Zamestnankyňa vypracuje žiadosť adresovanú šéfovi spoločnosti s požiadavkou na štandardný odpočet dane na deti: na prvé dieťa, ako aj na druhé, žiada štyristotisíc a za tretie a štvrté. - za tri tisíce rubľov mesačne. Celá suma daňového odpočtu, ktorú chce získať, je osemtisíc osemsto rubľov. Podľa pravidiel sa táto suma bude musieť odpočítať od daňových povinností Sergeeva K.K. Takéto výpočty však potrvajú do júla bežného roka, keďže potom jej príjem presiahne limitovanú sumu. Každý mesiac, od januára do júla, bude musieť šéf firmy odpočítať z daňovej povinnosti stanovenú sumu. Keďže stanovené povinnosti predstavujú trinásť percent z celkovej sumy zárobkov, pri zohľadnení daňových odpočtov, Sergeeva K.K. dostane nasledujúcu sumu:

Daň z príjmu fyzických osôb \u003d (40 000 - 8 800) * 13% \u003d 4056 rubľov.

Bez uplatnenia odpočítania dane by suma, ktorú zamestnankyňa dostala do svojich rúk, bola:

Daň z príjmu fyzických osôb \u003d 40 000 * 13% \u003d 5200, 40 000 - 5200 \u003d 34 800 rubľov.

Existuje niekoľko funkcií výpočtu štandardného odpočtu dane. Napríklad pre ženy v domácnosti sa takáto dávka neposkytuje a pre osamelého rodiča existuje možnosť získať ju v dvojnásobnej veľkosti.

Na to, aby mal osamelý rodič nárok na dvojnásobok daňového bonusu na dieťa, nie je potrebné preukazovať dôkazy o rozvode rodičov ani dôkazy o neplatení predpísanej sumy výživného na dieťa, pretože to nepreukazuje, že dieťa nemá druhého rodiča.

Sú situácie, keď zamestnávateľ z nejakého dôvodu neplatí odvody dane zamestnancovi alebo mešká ich časové rozlíšenie a platí v menšej sume. V tomto prípade má osoba právo uplatniť si ich podaním daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb na daňový úrad, ktorý sa nachádza podľa jej bydliska.

Aby mohol správne požiadať o peniaze, ktoré neboli zamestnancovi vyplatené, alebo o nedostatočne vyplatenú sumu, bude musieť konať v tomto poradí:

Po skončení roka zamestnanec vypracuje daňové priznanie, v súlade s ustanoveným;
Potvrdenie o príjme je potrebné vyžiadať od účtovného oddelenia organizácie, kde občan pracuje. Potvrdenie musí obsahovať informácie o tom, koľko daňových povinností vzniklo a koľko daní bolo za posledný rok zrazených. Pomoc je vypracovaná podľa štandardu;
Poskytnite kópie všetkých dokumentov, ktoré potvrdzujú možnosť registrácie a prijatia odpočtu dane na deti;
Na daňovom úrade, ktorý sa nachádza v mieste bydliska zamestnanca, je potrebné podať: správne vyplnené daňové priznanie, žiadosť o odpočítanie dane na deti. stáva sa, že v podanom daňovom priznaní je vypočítaná suma dane, ktorá sa vracia do rozpočtu. V tomto prípade musíte vytvoriť požiadať o vrátenie dane. Dá sa to urobiť počas predloženia iných dokumentov alebo po dokončení auditu.

Sumu daňových povinností, ktorú podľa predložených dokladov daňovník uhradil navyše, mu musí vrátiť najneskôr do jedného kalendárneho mesiaca. Lehota sa počíta od momentu, keď daňový inšpektorát prijal doklady na vrátenie finančných prostriedkov od daňovníka. K refundácii môže dôjsť až po ukončení vnútropodnikovej daňovej kontroly. Všetky podmienky sú uvedené v sedemdesiatom ôsmom článku daňového poriadku krajiny.

Keď zamestnanec poskytuje daňovému úradu kópie dokumentov, je potrebné mať k dispozícii aj ich originály na potvrdenie pravosti.

Veľmi často panuje nezhoda v tom, či má zamestnanec nárok na štandardnú daňovú úľavu na deti a čo je na to potrebné. Samozrejme, všetky situácie sú individuálne, ale pozývame vás, aby ste zvážili niektoré z najbežnejších v našej krajine.

Získanie dvojitého odpočtu dane z príjmu fyzických osôb.

situácia: Zamestnanec spoločnosti, ktorý je rozvedený, má jedno dieťa. Účtovnému oddeleniu organizácie predložila doklad o tom, že otec dieťaťa bol zbavený rodičovské práva. Je tento dokument základom pre uplatniť si dvojitý odpočet dane z príjmov fyzických osôb?

odpoveď: Nie, takýto doklad nie je základom pre výpočet tejto zrážky. Ak sa bývalý manžel napriek pozbaveniu rodičovských práv podieľa na zaopatrení dieťaťa, má zákonný nárok na jeho odpočítanie dane. Z toho vyplýva, že iba súdne rozhodnutie o pozbavení rodičovských práv nie je základom pre priznanie dvojitého odpočtu dane z príjmov fyzických osôb, čo potvrdzuje Federálna daňová služba.

situácia: Môže si zamestnanec v uvedenom prípade uplatniť dvojité odpočítanie dane len vtedy, ak manžel opustí dieťa?

odpoveď: V tomto prípade má skutočne nárok na dvojité odpočítanie dane. K tomu musíte poskytnúť vyhlásenie manžela/manželky, ktoré potvrdzuje, že dieťa skutočne odmieta. okrem toho musí matka dieťaťa pravidelne raz mesačne predložiť účtovnému oddeleniu potvrdenie poskytnuté v mieste výkonu práce otca dieťaťa, vyhotovené vo formulári 2-NDFL. Ak má zamestnanec skutočne nárok na dvojitý odpočet, musí napísať osobitným spôsobom zriadenú žiadosť adresovanú vedúcemu podniku so žiadosťou o odpočítanie dane.

Informácie potrebné na uplatnenie daňových úľav na deti.

Potom, čo občan získa prácu, poskytne kompletný súbor dokumentov na získanie odpočtu dane. Ak sú tieto doklady v poriadku a zodpovedajú skutočnosti, osoba dostane odpočet dane za Nová práca. Situácie sú však rôzne a často dochádza k prípadom, keď sa výška odpočtu dane zmení alebo skončí jeho platnosť. Aby sa predišlo nedorozumeniam, je potrebné včas informovať účtovné oddelenie vašej organizácie o niektorých udalostiach, ktoré sa vyskytujú vo vašom živote. Poďme sa na tieto udalosti pozrieť jednu po druhej.

Máš dieťa.

Táto okolnosť vám dáva nárok na štandardný daňový kredit na dieťa. Jeho objem bude závisieť od toho, či ste oficiálne ženatý.

Ste legálne vydatá alebo vydatá.

Ak ste oficiálne ženatý a máte dieťa, účtovné oddelenie organizácie vám poskytne daňový odpočet vo výške šesťsto rubľov mesačne. Ak to chcete urobiť, musíte poskytnúť dôkazy tento fakt pomocou sobášneho a rodného listu, ako aj vášho pasu. K dokumentom musí byť priložená žiadosť vypracovaná v súlade so stanovenými požiadavkami;

Nie ste ženatý.

Ak máte dieťa, ale nie ste oficiálne ženatý, potom je tu možnosť vystaviť si dvojitý odpočet dane. Bude to predstavovať tisíc dvesto rubľov. Je to možné len v prípade, ak druhý rodič dieťaťa nevyužije odpočítanie dane. Na uplatnenie si bude potrebné vypracovať žiadosť, ktorá potvrdí skutočnosť, že druhý rodič nepotrebuje odpočet dane. Okrem toho treba na učtárni predložiť kópie rodného listu dieťaťa a kópiu pasu.

Vaše dieťa je dospelé a je študentom denného štúdia.

Počas roka, keď dieťa dovŕši osemnásť rokov, musíte pravidelne dostávať daňový bonus. V odpočítavaní dane je možné pokračovať, ak je dieťa absolventom, stážistom alebo kadetom, ako aj v niektorých iných prípadoch.

Vaše dieťa odišlo do školy.

Po nástupe dieťaťa do školy máte právo požadovať od účtovného oddelenia odpočítanie dane už od mesiaca, kedy dieťa nastúpilo do školy. V takom prípade musia platby dane na dieťa v roku 2016 pokračovať až do veku 24 rokov alebo do ukončenia vzdelania dieťaťa. Na tento účel budete musieť účtovnému oddeleniu predložiť vlastnoručne napísanú žiadosť, doklad, ktorý potvrdzuje skutočnosť, že dieťa vstúpilo do vzdelávacej inštitúcie, a ďalšie doklady, ktoré sú potrebné na získanie nároku na odpočet dane. Aj keď má dieťa, ktoré študuje denného štúdia, ďalší príjem a privyrábanie, rodič má stále nárok na odpočet.

Vzdelávanie dieťaťa sa skončilo.

Ukončenie štúdia dieťaťa je potrebné oznámiť učtárni jeden kalendárny mesiac vopred. Po tom, čo dieťa doštuduje, sa daňové úľavy na ďalší mesiac zastavia. A účtovné oddelenie musí poskytnúť žiadosť, kópiu diplomu dieťaťa s uvedením ukončenia vzdelania alebo iný úradný doklad potvrdzujúci túto skutočnosť, vystavený na meno dieťaťa.

Ak ste uzavreli formálne manželstvo, ovplyvňuje to výšku odpočtu na dieťa v roku 2016. Zvážte, aké zmeny budú nasledovať v konkrétnom prípade.

Ako osamelý rodič máte dvojnásobnú daňovú úľavu.

Od okamihu uzavretia oficiálneho manželstva stráca osamelý rodič nárok na dvojité odpočítanie dane na dieťa. Od mesiaca, ktorý nasleduje po uzavretí manželstva, sa váš odpočet zníži na štandardnú sumu – šesťsto rubľov mesačne.

Váš manžel už má deti.

Máte nárok na daňové zvýhodnenie na každé zo všetkých detí vo výške šesťsto rubľov. K tomu by účtovné oddelenie malo predložiť rodné listy všetkých detí a sobášny list. Na odpočet dieťaťa nemá vplyv skutočnosť, že deti nie sú príbuzné a boli osvojené.

Rozvod.

Aby sa mohol stať žiadateľom o dvojité odpočítanie dane, musí byť účtovné oddelenie informované o dátume rozvodu.

Žijete so svojím dieťaťom.

V tomto prípade ste postavený ako osamelý rodič, čo vás oprávňuje na dvojitý odpočet. To je možné len za podmienky, že druhý rodič nevyužije svoju zľavu na dani. Doklady, ktoré budete musieť predložiť účtovnému oddeleniu: potvrdenie o tom, že druhý rodič nepotrebuje odpočet dane, kópiu pasu, kópiu potvrdenia o narodení dieťaťa a tiež rozhodnutie súdu, že dieťa žije s vami.

Dieťa žije s druhým rodičom, ale vy platíte výživné.

Máte tiež možnosť uplatniť si dvojitý daňový bonus na dieťa, ak ho už druhý rodič nedostáva. Účtovnému oddeleniu budete musieť priniesť výpis, v ktorom bude uvedené, že odpočet dane druhá strana nevyužíva. A ešte budete potrebovať kópiu pasu a samozrejme rodný list dieťaťa, samozrejme doklad o rozvode, doklad, ktorý potvrdzuje uloženie výživného rozhodnutím súdu a doklad o ich pravidelnom a včasnom platení. s osvedčením od notára.

Sú situácie, keď je daňový odpočet na bábätko nižší, ako vyžaduje zákon a preplatíte daňové povinnosti. Čo robiť v tomto prípade? Existujú dva spôsoby, ako sa dostať z tejto situácie:

1. Je potrebné vypracovať žiadosť do účtovného oddelenia so žiadosťou, aby vám bol preplatok, ktorý ste zaplatili na dani, pripísaný k vašej ďalšej mzde. Na potvrdenie svojich práv musíte k žiadosti priložiť všetky dostupné dokumenty, ktoré vám zakladajú nárok na priznaný odpočet dane. Ak splnia požiadavky, tak spolu s ďalšou mzdou dostanete vrátenú konkrétnu sumu peňazí, ktorú ste preplatili.

2. Peniaze môžete vrátiť cez daňový úrad. V tomto prípade treba počkať do konca roka, pozorne vyplniť a podať priznanie podľa tlačiva 3-NDFL na daňový úrad, ktorý sídli podľa vašej adresy. Budete musieť priložiť potvrdenie o vašom príjme, ako aj žiadosť o vrátenie dlhu. Samotná kontrola vám po preštudovaní dokladov nahradí škodu.

Stáva sa, že občan dostane väčšiu sumu odpočtu dane, ako má zo zákona nárok. Samozrejme, takéto situácie sú dosť zriedkavé, ale tiež sa stávajú. Daňový úrad bude v tomto prípade požadovať nielen vrátenie prebytku, ale môže vyrubiť aj pokutu či penále. Aby sa predišlo zbytočnému časovému rozlíšeniu, je potrebné na konci roka odovzdať daňovému úradu v mieste bydliska vyplnené vyhlásenie, vyhotovené podľa tlačiva 3-NDFL, priložiť k nemu aj potvrdenie o príjme. a zaplatiť požadovanú sumu.

Je možné získať daňové výhody bez potvrdenia z posledného pracoviska?

Zvážte dve situácie:
situácia: Bol prijatý zamestnanec, ktorý má dieťa. Okamžite požiadala o daňový bonus na dieťa. Z požadovaných dokladov však nebolo doložené potvrdenie z predchádzajúceho zamestnania vo formáte 2-NDFL. Môže si naň organizácia uplatniť odpočet dane?

Riešenie: Takéto poskytnutie odpočtu je dosť riskantné. Zamestnankyňa má právo na uplatnenie zrážky do mesiaca, kedy jej príjem presiahne ustanovenú hranicu. A aby ste sa dozvedeli o príjme osoby, potrebujete osvedčenie z miesta výkonu práce, kde predtým pracoval. Ak takýto doklad neexistuje, riskujete nedoplatok svojich daňových povinností, čo môže mať za následok sankcie vo výške dvadsať percent z nezaplatenej sumy.

situácia: Zamestnanec tvrdí, že mal dovolenku z dôvodu starostlivosti o dieťa jeden rok. V tomto období podľa neho nemal žiadne príjmy, ktoré sú predmetom dane z príjmov fyzických osôb. Preto vedúci organizácie, v ktorej zamestnanec predtým pracoval, nevydáva osvedčenie 2-NDFL. Ako môže zamestnanec preukázať, že má nárok na odpočet na dieťa?

odpoveď: Zamestnanec môže požiadať o potvrdenie o tom, že na predchádzajúcom pracovisku nepoberal žiadny príjem, vyhotovené v akejkoľvek forme. Aj keď pri tejto možnosti vedúci organizácie odmietne poskytnúť osvedčenie, môže sa na základe žiadosti, ktorú zamestnanec napíše, vydať odpočet. Určite tu musí uviesť skutočnosť, že predtým nepoberal dávky a nároky na ne daňové úľavy na deti v roku 2016.

Ak osoba, ktorá je platiteľom dane z príjmov jednotlivcov, má deti, potom má nárok na daňové zvýhodnenie vo forme odpočtu na deti. Sumy, ktoré sa nezahŕňajú do základu dane, sú pevné a nemenia sa v závislosti od výšky dosiahnutých príjmov. Daňová legislatíva stanovuje tieto sumy pre odpočet na deti v roku 2016: na prvé a druhé dieťa sa poskytujú odpočty vo výške 1 400 rubľov za každé; pre tretie a ďalšie dieťa sa poskytuje zrážka 3 000 rubľov za každé dieťa. Upozorňujeme, že tieto sumy sa odpočítavajú od celkových príjmov a nie od splatnej dane. Nižšie bude pre prehľadnosť uvedený príklad výpočtu dane z príjmu fyzických osôb s prihliadnutím na zrážky na deti.

Najbežnejšia prax je, keď zamestnávateľ samostatne predkladá doklady daňovej službe. Zamestnanec je povinný poskytnúť zamestnávateľovi iba doklady. Balíček obsahuje žiadosť o odpočet dane na deti v roku 2016, ak zamestnanec pracoval inde, potom je potrebné doložiť potvrdenie 2-NDFL z predchádzajúceho pracoviska, ako aj priložiť kópie rodného listu každého dieťaťa . Ak zamestnávateľ nevystavil zrážku, potom ju možno získať na daňovom úrade. Potom budete musieť okrem vyššie uvedených dokladov priložiť 3-daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb.

Obaja rodičia poberajú daň na dieťa až do dosiahnutia plnoletosti. Ak dieťa študuje, odpočet dane možno poberať v období od 18 do 24 rokov.
Ak jeden z rodičov podal zamietnutie, potom má druhý rodič právo na dvojité odpočítanie dane. Je tu však povinná podmienka: druhý rodič musí mať príjem, ktorý podlieha dani z príjmov fyzických osôb. Zamestnávateľ bude musieť mesačne predkladať potvrdenie 2-NDFL o príjme opusteného rodiča.
V prípade úmrtia jedného z rodičov alebo jeho uznania za nezvestného má právo na odpočet na dieťa aj druhý rodič.
Odpočet sa poskytuje pre sumy príjmu nepresahujúce 280 000 rubľov ročne. Suma sa počíta na základe časového rozlíšenia od začiatku roka a v mesiaci, v ktorom táto suma presiahne 280 000, sa zrážka neposkytuje.

O. O. Mamukhin, zamestnanec spoločnosti Kolosok LLC, dostáva plat 20 000 rubľov. Zamestnanec má dve deti vo veku 21 a 14 rokov. Prvé dieťa študuje na vysokej škole.

Daňový odpočet bude:
Pre prvé dieťa - 1400 rubľov mesačne (dieťa študuje na univerzite a vek nepresahuje 24 rokov)
Za druhú - 1400 rubľov mesačne.
Celkom - 2800 rubľov mesačne.
Za rok bude výška odpočtu 33 600 rubľov. Celková výška príjmu nepresahuje 280 000 rubľov, preto sa môže znížiť o celú sumu odpočtu. Základ pre zdanenie vo výške 13% bude 246 400 rubľov. Výška dane z príjmu fyzických osôb za rok je 32 032 rubľov.

Narodenie dieťaťa je veľká radosť. A s príchodom nového človiečika na svet majú jeho rodičia podstatne viac povinností a problémov. Ale poznajúc svoje povinnosti, uvedomujú si všetci mladí rodičia svoje práva? Dúfame, že naše informácie budú pre vás relevantné a potrebné.

U nás rodičia dostávajú množstvo výhod, keď sa v rodine objaví dieťa. A jedným z nich je nárok na odpočítanie dane. Pravdepodobne mnohí dostali na konci roka daňový odpočet za zaplatenie školného, ​​lekárskeho ošetrenia alebo míňanie peňazí na veľké veci, ako je byt a auto v minulom roku. Ale napriek tomu si poďme zistiť, čo je to daňový odpočet a kto má naň nárok. A potom sa samozrejme budeme baviť o špecifikách, a to o tom, aký bude odpočet na dieťa v roku 2016. Postup na získanie tohto typu odpočtu je pomerne jednoduchý. Hlavne by si rodičia mali uvedomiť svoj nárok na vrátenie daní a nebáť sa toto právo využiť. Samozrejme, sumy nie sú príliš veľké, ale nezabudnite na veľmi správne príslovie "penny šetrí rubeľ."

Takže každý občan Ruskej federácie má právo na takzvaný daňový odpočet, ak pravidelne platí daňové platby do rozpočtu. Prijatie odpočtu znamená zníženie príjmu, ktorý sa zdaňuje. A samotný odvod je suma, o ktorú sa tento príjem znižuje. Všetci zamestnanci vedia, že nedostávajú mzdu vo výške 100 %, keďže spoločnosť z ich príjmu platí daň z príjmu fyzických osôb, čo je 13 % z vášho príjmu. Na výplatnej páske vidíte svoj príjem pred zdanením.

Musím povedať, že náš štát dáva právo na vrátenie časti zaplatenej dane formou odpočítania dane.

Všetky odpočty, ktoré môžete vystaviť, sa delia na takzvané štandardné, prijímané pravidelne a jednorazové (ako je napr. odpočet pri kúpe nehnuteľnosti, môžete ho získať len raz za život). Štandardné zrážky v Ruská federácia dostávajú určité kategórie občanov: v prvej skupine - veteráni, osoby so zdravotným postihnutím, hrdinovia Ruskej federácie, v druhej - chudobní občania a rodičia s deťmi mladšími ako 18 rokov. Nemyslite si ale, že ak ste pestúnom alebo opatrovníkom dieťaťa, tak na tento odpočet nemáte nárok. Štandardná zrážka na dieťa v roku 2016 je právom všetkých rodičov, ako aj osôb, ktoré sú opatrovníkmi alebo iných kategórií osôb, ktoré majú deti vychovávať. Najkompletnejší zoznam všetkých kategórií občanov, ktorí môžu počítať s prijatím tohto odpočtu, je samozrejme uvedený v regulačných dokumentoch, v našom prípade je to článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie.

Tento typ zrážok nie je v žiadnom prípade spojený s inými kategóriami zrážok a patrí vám bez ohľadu na to, či ste dostali iné zrážky alebo nie.

Daňové úľavy na deti v roku 2016

V tomto a na konci minulého roka ich bolo veľmi dôležité zmeny, ktoré trochu menia nielen postup pri výpočte zrážok z dane z príjmov fyzických osôb na deti v roku 2016, ale aj výšku týchto platieb. A samozrejme je veľmi dôležité, aby o týchto zmenách vedeli všetci rodičia, aby mohli v prípade potreby brániť svoje práva.

V minulom roku bol postup pri účtovaní odpočtu nasledovný: časovo sa rozlišovalo, kým celkový zdaniteľný príjem zamestnanca nedosiahol 280 tisíc rubľov. Príjem sa považoval za kumulatívny úhrn a akonáhle dosiahne stanovenú hranicu, odpočet sa zruší.

V roku 2015 bola výška platby za prvé a druhé dieťa 1 400 rubľov. Ale s narodením tretieho a štvrtého dieťaťa na nich už dostanete odpočet vo výške 3 000 rubľov. Obdobná výška odpočtu bola poskytnutá v roku 2015, ak je vaše dieťa zdravotne postihnuté a má menej ako osemnásť rokov, ako aj ak ide o dieťa prvej alebo druhej skupiny. Odpočet sa poskytuje aj vtedy, keď dieťa študuje dennou formou, študuje na vysokej škole, má trvalý pobyt alebo prax – do dovŕšenia 24 rokov veku.

V prípade, že manželstvo manželov nie je prvé a sú aj deti z predchádzajúcich, potom sa za prvé nepovažuje dieťa, ktoré sa im v manželstve narodilo. A to druhé alebo tretie, podľa počtu detí z prvého manželstva.

Ale to je všetko o roku 2015, tento rok sa situácia trochu zmenila. Poďme zistiť, ako a v akej výške si môžete v roku 2016 uplatniť daňový odpočet na deti.

Po prvé, horná hranica výšky príjmu, z ktorej možno vypočítať daňový odpočet, sa zvýšila o sedemdesiat tisíc, teraz to nie je 280, ale už 350 tisíc rubľov.

Zmeny sa dotkli aj výšky odpočtu pre rodičov detí so zdravotným postihnutím. Jeho množstvo sa výrazne zvýšilo a dosahuje 12 tisíc rubľov. Zmenila sa aj výška daňového odpočtu pre opatrovníkov, adoptívnych rodičov a poručníkov – teraz je to šesťtisíc rubľov.

Zmeny nadobudli účinnosť od prvého dňa aktuálneho roka.

Na dieťa v roku 2016 vyhotovujeme štandardný odpočet

Aby ste mohli vystaviť odpočet na dieťa, budete musieť prejsť štandardným postupom a vyzdvihnúť balík dokumentov.

V prvom rade sa podáva žiadosť o odpočet. Je možné ho vystaviť v účtovníctve spoločnosti, v ktorej pracujete, kde si môžete spresniť aj formulár žiadosti. Oplatí sa pripraviť si aj balík dokumentov, ktorými potvrdíte nárok na odpočet, je to váš doklad totožnosti a jeho kópia, ako aj rodný list dieťaťa a jeho kópia. Ak ste osamelý rodič, musíte to tiež zdokumentovať. Ak máte dieťa v opatere alebo ste poručníkom, požiadajú vás o originál a kópiu ručiteľského alebo opatrovníckeho dokumentu. Zamestnávateľovi musíte poskytnúť celý balík dokumentov, zrážka sa akumuluje a poskytuje prostredníctvom neho.

Pre výpočet výšky zrážky musíte uviesť všetky deti s dátumom narodenia, aj keď u niektorých sa už zrážka nepočíta, napríklad preto, že dovŕšili osemnásty rok života. Deti musia byť zapísané v poradí podľa veku so zameraním na dátumy ich narodenia.

V prípade, že ste zamestnaný na viacerých miestach, môžete získať odpočet len ​​na jednom z nich.

Kedy sa zrážka prestane počítať a platiť?

• V prvom rade, samozrejme, keď dieťa dovŕši osemnásť rokov, ak dieťa nie je denným študentom. V tomto prípade dostanete odpočet do konca roka, keď dieťa dovŕši osemnásť rokov a od budúceho roka sa vám už nebude účtovať.
• Výpočet zrážky sa zastaví v mesiaci, kedy váš príjem presiahne hornú hranicu 350 tis.
• Ak dôjde k úmrtiu dieťaťa, dostanete odpočet do konca roka, potom sa už nebude účtovať.
• Taktiež, ak má vaše dieťa menej ako 24 rokov, ale už absolvovalo dennú, dostanete odpočet do konca roka. Ak dieťa pokračuje v štúdiu po dovŕšení 24 rokov, potom sa odpočet poskytuje len do konca roka, v ktorom dovŕšilo 24 rokov. Ak má dieťa do 24 rokov, ale ukončilo denné vzdelávanie, strácate nárok k odpočtu.

Existuje aj niečo ako dvojitý odpočet. Ak ste jediným rodičom dieťaťa, môžete získať dvojnásobnú výšku odpočtu. Ak sú dvaja rodičia a sú rozvedení, potom nárok na dvojnásobný odpočet získate len v prípade, ak jeden z manželov opustí dieťa.

V prípade, že vám zamestnávateľ neposkytol zrážku alebo vám poskytol menšiu sumu, ako ste predpokladali, môžete túto sumu vrátiť predložením dokladov daňovému úradu v mieste registrácie. Deje sa tak na konci roka, za ktorý chcete získať odpočet.

Na preplatenie odpočtu budete potrebovať balík dokumentov: vyhlásenie 3NDFL, potvrdenie 2NDFL z účtovného oddelenia z vášho pracoviska, potvrdenie o zaplatení dane a neposkytnutí odpočtu, kópie dokumentov, ktoré potvrdzujú vašu nárok na odpočet (uviedli sme ich vyššie). Po predložení dokladov musíte daňový preplatok vrátiť formou zrážky do jedného mesiaca. Ak ste nedostali vrátenie peňazí včas, určite by ste mali zavolať alebo ísť na daňový úrad a objasniť dôvod. Nebojte sa pripomenúť, odpočet vám patrí zo zákona. Pri predkladaní dokladov na daňový úrad si tiež nezabudnite vziať so sebou všetky originály dokladov, určite ich od vás budú chcieť na overenie.

Autorka publikácie: Anastasia Chupina